什么是 RDTOH？
在加拿大，CRA对公司的“被动收入”，比如投资赚的利息、房租、股票增值等，收的税非常高，税率达到 50.17%！
为什么这么高呢？
因为CRA不希望老板们把“经营公司赚的钱”，一直留在公司里不发出来。
想想看，一个人用个人名义投资，赚了钱要交高额的个人税；如果公司只交 12.2% 的小企业税，那大家就都会把钱留在公司里投资，那CRA就永远收不到个人税了。
为了公平，CRA说：“公司赚了被动收入，我要先按最高档收 50.17% 的税。但我承诺，只要以后把这钱以分红的形式发给股东个人，我就把其中一部分退给公司。”
这个“承诺以后会退给公司的税”，就记录在 RDTOH 这个虚拟账户里。
举个接地气的例子
假设你是老板，开了一家咨询公司。今年业务不错，赚了10万块的主动收入(咨询费)；同时，你把公司的闲钱放在银行和股票里，又赚了2万的被动收入(利息+股息)。
- 主动收入 10万 – 公司只交小企业税，税率 12.2%，交税 12,200， 税后还剩 87,800，可以安心留在公司
- 被动收入 2万 – CRA直接按 50.17% 收高税！也就是, 交税交掉了 $10,034, 公司实际到手 $9,966。看到这，很多老板已经心梗了，但别急。这 $10,034 里，并不全是“永久交掉”的税， 其中一部分 (2万*30.67% = $6,134)会被记进 RDTOH 账户
什么意思？
这意味着，CRA承诺：这部分税先放我这，以后如果公司发分红给股东，我再退还给公司。
什么时候能拿回 RDTOH 里的钱？
只有当公司给股东发分红的时候！
比如明年你想把钱拿出来花，就让公司给你发2万块分红。
- 拿到分红，你作为个人要交个人税。 假设你的边际税率是40%，那就要交$8,000的个人税
- CRA一看“公司分红了，老板总算交个人税了！”，就立刻从RDTOH账户里退给公司 $6,134（具体按公式计算，通常是已付分红的38.33%）。
结果就是：公司实际交税大大降低，整个流程下来，相当于把“公司高税 + 个人税”做了一个平滑，最终的税负接近你直接用个人名义投资的水平。
RDTOH 的核心
RDTOH就像CRA给公司设立的一个存钱罐：
- 存钱：公司赚被动收入 → 交高税 → 罐子里余额增加
- 取钱：公司发应税分红 → CRA把罐子里的钱按比例退回公司
- 目的：防止股东永远把钱留在公司里只交12.2%的低税，却永远不交个人那份高税
这其实就是加拿大税法里一个非常精巧的“胡萝卜加大棒”机制：
- 大棒：被动收入高税率（50.17%），让你别乱投资
- 胡萝卜：只要你愿意把钱分给个人交税，我就退税给你，鼓励资金最终流到个人层面
总结
RDTOH 就是CRA跟公司老板玩的一个“先收你重税、以后发分红再退你”的游戏。 它既堵住了用公司无限避税的后门，又给守规矩的老板留了一条“以后交个人税我就退给你”的后路。
- RDTOH有两种：Eligible RDTOH（和合格分红有关）和 Non-Eligible RDTOH（和非合格分红有关），大多数小公司主要用Non-Eligible的
- 如果你公司只赚被动收入，RDTOH会越攒越多，但公司不发分红存钱罐里的钱就永远拿不回来
- 很多聪明的老板会在需要大笔现金（买房、退休、子女教育）的时候，规划好分红，把RDTOH一次性“消耗”掉，最大化退税
- RDTOH只能通过发分红来触发退税，不能通过发工资、奖金等方式拿回来
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
