隔壁李老师家的孩子今年9月要上大学，RESP里的钱终于派上用场。但钱存进去了，怎么取才最划算？为此，李老师送了我一盆蝴蝶兰，让我给她写一篇。
先搞清 RESP 里的钱从哪来？
RESP里的钱分三部分：
- 本金：也就是你自己存进去的钱，取出来完全免税
- 政府补助：包括CESG等，取出来要交税
- 投资收益：你本金+政府补助所产生的收益，取出来同样要交税
所以，取出的RESP分为两类：
- PSE 取款（Post-Secondary Education Withdrawals）： 你的本金部分，随取随用，免税
- EAP 取款（Educational Assistance Payments）： 由政府补助和投资收益组成，需要计入学生的收入，由学生交税
RESP钱能花在哪？
很多人以为RESP只能用来交学费，其实不然。除了学费，还能支付教材、文具、住宿、交通、生活费（房租、伙食、电脑等），孩子想怎么花都行。
最优取款，如何省税？
学生的收入一般都比较低，取款时动下小脑筋，就可以轻松把税降到最低。
📅第一学年
优先提取 EAP，趁孩子收入低，税也少！
- 取EAP是要交税的，所以要优先提取EAP部分，尽可能把这些收入放在孩子税率最低的年份。注意，大学的前13周内，EAP最多能取$8,000，之后可自由提。Part-time学生只有$4,000。
- 加拿大的个人免税额2024年是$15,705，也就是说，收入不超过这个数，不用交联邦税
- 另外，大学学费还能抵税。算上这个，学生可以做到完全不交税
- 不要一次性取太多，避免进入更高的 tax bracket
- 如果孩子有高薪实习或暑期工，就减少当年的EAP取款，推迟到低收入年份再取； 如果孩子得到应税的奖学金、助学金，记得调整EAP取款，避免税高
本金随用随取
- 本金部分既然取出来时不交税，所以尽量晚点动，等未来有需要再提
📅 第二年及以后
- 还是继续优先取EAP，趁孩子收入低时取。EAP用完后，再开始提取PSE（免税）
RESP的清算
有时候，RESP 里可能有钱没花完，比如孩子不读大学了，或学费比预想的低。这种情况下，家长有几个选择：
- 如果孩子还有兄弟姐妹，利用 Family Plan RESP 可把RESP资金转给其他孩子用
- 转入家长的RRSP（有额度）：
- 家长可以把 PSE （自己的投入）免税提出
- 投资收益和政府补贴部分可以转入家长的RRSP，避免立刻交税。这个操作有 $50,000 的上限，RESP账户要满 10 年，孩子要年满 21 岁、不在上学
- 如果孩子符合残障 (disability tax credit)，可把 RESP里的钱转到 RDSP
- 家长取现交税：如果上面的方法都不适用，那家长只能取现，这部分收益需要按正常税率交税，并额外付 20% 的罚金（比较亏，不到万不得已别选）
- 孩子读了一半不想读了，RESP账户最多可以保持35年。几年后他回心转意又想上了，还能继续用
额外
- 大学学费别忘了报 – 大学生即使没有收入，也应该报税，把学费累积到以后用，或当年转给父母抵税
- RESP取款不影响OSAP
合理利用RESP，不仅是为了省税、规划现金流，更重要的是给孩子提供稳妥的经济支持，让他们无后顾之忧地去追求梦想。但除了经济上的准备，更重要的是培养孩子对金钱的正确认知，让他们学会管理自己的财务。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
