报税时，婚姻状态该怎么填？
每年报税季，很多人都会忍不住嘀咕：“我和配偶的税表到底是一起报呢，还是分开报？”
其实答案非常简单：每个人的税表都是单独一份。也就是说，你和配偶的税表需要分别准备，一人一份。但，报税软件一般都有“情侣模式”，让夫妻的税表“协同作战”，这样可以方便在一些 tax credits（比如慈善捐赠、医疗费用、托儿费等）之间合理分配，最大化节税效果。但无论如何，最终提交的还是两份独立的税表，收入也是各报各的，不能混在一起。
婚姻状态怎么填？
报税时，税表第一页就有一个灵魂拷问：你的婚姻状况？
这里只要勾选你在12月31日当天的状态，具体分类如下：
- 单身（Single）：光棍一条，从未结过婚
- 已婚（Married）：你和另一半已经正式领证，法律承认的婚姻关系
- 同居伴侣（Common-law partner）：虽然没领证，但已经“一起过日子”。税务上的“同居”是指持续共同生活超过12个月，或即便未满12个月，但已共同有孩子
- 丧偶（Widowed）：伴侣不幸去世
- 离婚（Divorced）：有法庭颁发的离婚证
- 分居（Separated）：因感情破裂分开住，但未正式离婚。注意，如果仅仅是因为工作安排等原因而暂时分居，并非感情破裂，不算“分居”
分居了，该啥时候告诉CRA？
如果你是分居状态，需要注意CRA的“90天规则”：
- 因感情破裂分开住，必须连续分居满90天，才能被税务上认定为“正式分居”
- 满了90天后，如果感情复合无望，你就可以通知CRA更新你的婚姻状况了。税务上，你的“分居日”会从最初分开的那一天算起
举个例子：
大卫和太太在2024年10月1日因感情破裂分居，到2024年12月31日已经连续分开90天，那么他在2024年的税表上就需要选“分居”。虽然分居了，大卫仍需在税表第一页填写太太的姓名、SIN 以及她的净收入。这些信息会影响一些与家庭相关的税收优惠和抵减，比如GST/HST退税、托儿费等，所以，别乱填！
反面例子 1：选择“单身”而非“同居伴侣”
凯文和他的女友在过去一年一直同居，但没正式领证。他们以为没领证就算单身，所以凯文在报税时勾选了“单身”，而没有选择“同居伴侣（common-law partner）”。
后果：
- 税收优惠未被正确分配：女友还在全职上大学没什么收入，而凯文收入高，他本可以申报配偶免税额（Spouse or Common-Law Partner Amount），能少交几百甚至上千的税。如果两人有医疗费或托儿费，这些开支可以合理分配给收入较高的一方，从而最大化退税。但凯文勾选“单身”，这些机会全部浪费了。
- 可能被CRA追溯补税：如果CRA在后续审查中发现凯文和女友符合“同居伴侣”的标准，却未申报正确的婚姻状态，凯文可能面临补税风险。
反面例子 2：分居状态未申报，仍勾选“已婚”
大王和太太在2024年因感情破裂分开居住，已经连续超过90天。但他以为分居只是暂时，所以在税表上继续勾选“已婚”。
后果：
- 影响主要住房：分居后，大王买了个小公寓自住，而太太继续住在自己名下的婚房，分居后，夫妻双方各自拥有的新居可以分别作为各自的主要居所，享受免税。但由于大王勾选了”已婚“，已婚夫妻只能指定同一套房为 principal residence，白白浪费了一套自住房的名额，交了冤枉税；
- 福利金额：大王继续按“已婚”状态报税，CRA会将他和太太的收入合并计算，从而影响 GST/HST退税和加拿大工人福利（Canada Workers Benefit） 等基于家庭净收入的福利。如果两人合并收入较高，大王可能会损失数百甚至上千的福利款。
- 托儿费用无法最大化抵扣：大王分居后是6岁儿子的抚养人，他本可以按单亲爸爸申报，享受 eligible dependent 带来的更多税务扣减。但因填写“已婚”，他失去了这个节税机会。
- CRA后续调查麻烦：如果CRA发现他的婚姻状况与实际情况不符，可能要求他提供额外证明，导致税表审批流程延长，甚至可能要支付额外罚款。
人生启示来了：
婚姻状况听起来是个小事，但其实背后藏着对自己生活状态的认知。报税时的这几个选项，可能就是提醒我们：生活的每个阶段都有它的独特性：从单身的自由，到婚姻的陪伴，再到丧偶或分离的坚强，都是人生的一部分。无论哪个状态，都别忘了善待自己，好好过每一天。毕竟，CRA只关心你的状态符不符合规则，而我们自己要关心的，是内心的平和与幸福。
所以，报税这种看似枯燥的简单小事，其实也藏着生活的大智慧。下次勾选婚姻状态的时候，争取选对。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
