疫情刚结束，CRA立马恢复了传统的 Detailed Method 来申报家庭办公费。这下好了，光有小票还不行，还得拿到老板签字的T2200表。
现在很多人都习惯了在家办公，甚至不少公司直接要求员工每周就去公司一两天，其他时间乖乖待在家里办公。作为T4雇员在家上班，报税时可以申请一项超级实用的税务减免— work-space-in-the-home expenses，简单来说就是居家办公相关的费用抵扣。
有两种方式申报：
Flat-rate method – 这个方法已经光荣退役了，只适用于疫情最严重的三年：2020, 2021 和2022。每天可以直接抵扣2刀，也不需要保留任何凭证，方便是方便，但现在已经用不了了。2020年最高允许抵减$400；2021和2022年，最高允许抵减$500。
Detailed method – 这个方法要求你必须得保存凭证，走流程，必须符合以下几个条件：
- 老板要求你在家办公 – 首先，你得确确实实在家上班。你和老板要有个明确的约定——口头或者书面的都行
- 你得自掏腰包支付相关费用 – 这点必须强调，居家办公的费用得是你自己出的，公司没报销
- 在家工作的时间得占一半以上 – 至少要有连续四周超过50%的时间在家工作。如果你每周在公司待两天，剩下三天在家，那就是60%的时间在家办公，符合标准
拿到老板签字的T2200表 – T2200表是关键，你得让老板填好、签字，然后才能安心报税
工作空间要求
如果你家里有个专门的办公区，且90%以上的时间用于工作，那这个区域的费用就可以全额抵扣。要是没有固定的办公区，只能在客厅、餐桌这种公共区域办公，那得详细记录每天的工作时长，还要和家里其他人合理分摊费用。
哪些费用能抵扣工资？
水电费、网费、租金、维护、修理费都可以抵扣。如果你是佣金制雇员(也叫commissioned employee)还能额外扣除房屋保险、地税和设备租赁费。
纯工资制雇员能抵扣哪些工作相关的费用？
如果你是工资制雇员，以下这些日常工作费用都可以在报税时抵扣：
- 办公用品：比如文件夹、信封、邮票、笔、墨盒、打印纸这些日常必备的东西，统统可以算作抵扣项
- 房租：假设你每月房租$2000，而你家1/10的面积是用来办公的，那就可以抵扣$200的租金
- 小维修：换办公椅、修灯泡、刷墙壁、买清洁用品这些小维修也可以抵。不过要注意，只能扣和工作区域相关的部分，而且费用得合理，不能夸张
- 上网费：上网费可以报，但网络连接费(Internet connection fee)或租 modem/router的钱不行
- 水电气：你住在3000尺的房子，用其中300尺的房间办公，可以扣除10%的水电气费，比例要按工作区面积算
- 电话费：如果你有工作手机，基本的套餐费和与工作相关的长途话费都能抵扣。但, 买手机和配件(比如手机壳)就不能扣。如果你用座机，只能抵扣和工作有关的长途话费，基本话费不能扣
- 助理费：如果老板允许你请助理，助理的工资也能算
佣金制雇员的额外福利
佣金制雇员(贷款经纪或汽车销售)除了上面提到的所有费用，还可以额外扣除：
- 房屋保险
- 地税
- 学习培训费
- 租赁办公器材的费用
下面这些费用不在抵扣范围内！
- 房贷的本金和利息：这个无论如何都不能抵扣
- 房屋装修费：换屋顶、门窗、地板、热水炉这些大项目都不行
- 设备购置费用：买的手机、电脑、充电器、摄像头、键盘、网红灯、办公家具这些都属于资本支出（capital expenditure），CRA一律不允许抵扣
- 网络连接费：Internet connection fee不能抵扣
- 办公室装饰品：墙上的挂画、盆栽等装饰物品都不能抵扣
想计算自己可以申请多少 home office expenses，可戳CRA官网计算器
注意事项
- Work-space-expenses 只能抵减与你的雇佣收入相关的费用：如果有多份不同的工作，只能抵减和这份具体工作相关的费用
- 不得制造或增加亏损：居家办公费最多只能将这份雇佣收入减到0，不能出现负数，所以别想着通过报销让自己“做”点亏损出来
- 未用完的可以转到下一年：如果今年没用完的抵扣额度，可以转到明年，用于抵减同一雇主的收入
CRA对雇主提供的设备和报销的规定
- 电脑和办公桌椅：CRA规定，雇主可以为雇员提供或报销最多$500的办公设备，不算应税福利。比如：大卫在家办公，花了$400买电脑，$250买了办公椅，之后他拿着购物小票向老板报销了$650。按CRA的规定，前$500不用计入收入，剩下的$150就得作为 taxable benefit（应税福利）算进大卫的T4。
- 手机：如果老板给配了工作手机或电脑，只要是纯工作用途，就不用担心税的问题，不算应税福利。但，如果雇员自己买了手机，然后老板给报销了，即使是为了工作，这个手机的购入价也得算作应税福利，计入雇员收入。
- 电话费和上网费：只要和工作相关，老板报销的电话费和上网费不算入应税收入。但如果报销金额超过了基本计划费，或老板给报销了私人部分的费用，那这部分就得算作应税福利，记入收入。
资料齐全才是硬道理
CRA查账的时候，最有力的武器就是平时保存的所有文件记录！一定要确保相关文件齐全，并且保留至少6年。
以下几点特别重要：
- 房屋平面图：标出你的工作区域，告诉CRA这块区域占了房子的多少面积，比例要明确
- 收据：所有和工作有关的花费，保存好收据。如果在税表上申报了，就必须有票证明
最后，祝各位居家办公的小伙伴们工作顺利，报税无忧，平平安安！
感谢阅读，欢迎转发，转发请捎带上作者。本文可能未覆盖所有细节和最新动态，建议查询官网，以获取官方最全面最准确的资讯。- 马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。办公地 #200-445 Apple Creek Boulevard, Markham Ontario; 电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca；办公室微信 jktax-vivian
