BC省居民、重组家庭、common-law、无遗嘱
大卫和莎莉，二人均经历过一次婚姻。大卫有两个女儿， 莎莉有一个儿子。
他们在BC省相识并同居了五年，但一直没结婚。
他们有一套共同持有的自住房，价值190万，还有一个100万的公寓。莎莉个人有50万的RRSP已指定大卫为受益人，和市值70万的股票；大卫有RRSP 30万，指定了莎莉为受益人；他还有价值30万的股票。
资产清单
- 联名持有一套自住房，二人都认可这是他们的主要住宅；价值190万
- 联名持有一个公寓，价值100万
- 莎莉： RRSP 50万；股票70万
- 大卫：RRSP 30万，股票30万
- 其他，金额小，忽略不计
总资产方面，莎莉265万，大卫205万。二人约定，如果一方先去世，先保证另一方生活水平不受影响；等两人都不在了，各自的财产归各自的孩子。
大卫先一步去世，接下来的财产分配却完全出乎二人预料。
大卫去世后
- 自住房和公寓：因是联名持有（Joint Ownership），自动归莎莉，不计入大卫的遗产
- RRSP：RRSP指定了莎莉为受益人，莎莉可免税转移到自己的RRSP中，不占用额度；这部分也不计入遗产
- 股票：30万的股票进入遗产
根据BC省继承法，莎莉作为同居配偶，先继承15万遗产，剩余部分再得1/3； 剩下的2/3由大卫的两个女儿平分。所以，莎莉得到了20万的股票，而大卫的两个女儿各自只分得5万。
几年后，莎莉去世
此时，莎莉的遗产包括自住房、公寓、80万的RRSP(其中包含大卫的30万)以及市值70万的股票。根据莎莉的计划，这些资产都由她的儿子继承。
- 自住房和公寓：交税后，归莎莉的儿子所有
- RRSP：因莎莉已指定儿子为受益人，这部分资产直接归儿子，不进入遗产
- 股票：市值70万的股票进入遗产，归莎莉的儿子所有
结果是，莎莉的儿子继承了接近400万的遗产，而大卫的两个女儿加起来只得到了10万。
继子女没有继承权
在遗产继承这件事上，莎莉和大卫的两个成年女儿因没有法定收养关系，只是继女(stepchild)，因此她们无权继承莎莉的遗产。而莎莉的儿子享有法定继承权。
教训和总结
- 婚姻 vs. 同居：在加拿大，婚姻和同居的法律权益差别巨大，特别在财产继承方面。同居伴侣如果没有做过法律安排，面临的风险相当大
- 省份法律的差异：不同省份的法律各不相同。在BC省，同居伴侣在某些情况下可以继承遗产，而在安省，同居伴侣的法律保护非常少
- 立遗嘱的重要性：有遗嘱可确保财产按个人意愿分配。如果没有遗嘱，财产分配将按法定顺序进行，很可能与个人愿望背道而驰
- Joint Ownership 和 Designated Beneficiary：这两种安排可以有效避开遗产管理税，但要注意，资产的增值税不可避免仍然从遗产中支付
生活没有太多的“如果”，却充满了“但是”。如果大卫早些立了遗嘱，如果房产没与莎莉共同持有，如果他们更仔细地规划财产，或许结果会完全不同。
人生难免有遗憾，但不做规划只寄希望于别人能“正确”处理你身后的一切，高估了良心，低估了人性，真的明智吗？
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马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian
