“做生意”这个词首现于《世说新语》。说东吴时侯一个人把鸟的翅膀剪下来当扇子使，但当时却没有得到“生意”。直到晋灭了吴后，这个翅膀才被推广，后来人们就把经商做买卖称为“做生意”了。
做生意的第一步：选对模式
你得先搞清楚，做生意是自己单干、注册公司，还是找几个伙伴合伙做？下面我来简单说说这三种模式的区别。
自雇 – Sole Proprietorship – 单枪匹马的勇士
1. 自雇是啥？
自雇就是以自己的名义干，直接用你的个人身份经营生意。甚至不需要跟政府注册，想干就干。如果不想用自己的名字，可以跟政府申请个operating name（生意名），听起来有个响亮的名字，干起来也更有气势。
2. 收入怎么算？
自雇的收入就是你的个人收入，直接报在个人税表上，自雇个人税每年的申报截止日是6月15日。不过，如果有欠税，必须得在4月30日前交给CRA，不然利息和罚金不便宜。
3. HST注册
如果每连续4个季度的毛收入超过了3万，那就必须注册HST并开始收取HST了。
4. 自雇≠单干，可以雇人
自雇不一定就是孤军奋战，做大了也可以雇人。只不过，有了员工，就得开个payroll账号，给员工发工资，还得按规定代扣代缴各种payroll税（比如CPP，EI和税）。这时候，你就从“单枪匹马”升级成了“老板”了。
5. 亏损
生意亏了，也不全是坏事。自雇生意的亏损可以用来抵减你其他的个人收入。比如，大卫平时有5万的工资，业余做了个小生意，结果头年亏了1万，这1万亏损可以用来冲抵工资收入，少交点税，算是给自己找了点安慰。
6. 无限责任，自己填坑
自雇有风险，那就是“无限责任”。什么意思呢？就是如果生意失败、债务超出你的资产，你得自己掏腰包填这个坑。所以，干自雇的一定得量力而行。
7. 自雇生意的终点
自雇是和个人绑定的，人一旦去世了，生意也就跟着消亡了，没有公司那样的独立延续性。
8. “无限公司”的真相
有些人把自雇叫“无限公司”，听起来好像很厉害，但其实严格来说它根本不是什么“公司”，就是个体户。
自雇模式简单直接，适合那些喜欢自由、不怕冒点风险的创业者。不过要记住，虽然自雇有很多好处，但风险也得自己扛。所以，勇敢干的同时，心里也得有个算盘，把风险和收益都算清楚！
公司是个独立的法律实体，和个人完全分开，这意味着生意失败了，公司破产，你个人资产还保得住。
- 公司是独立的“人”
公司在法律上是一个独立的实体，有自己的报税资格，这意味着它可以拥有独立的银行账户、单独的财务账本、独立的税号（business number）。收入一旦超过3万，也得老老实实注册HST号。要是有雇员，还得开Payroll账号来处理工资。 - 报税截止时间，不能搞混
公司报税的截止时间是财务年度结束后的6个月内，而HST税表的提交则是财年结束后的3个月内。记住，不要拖到最后一分钟，那样可是要交罚金的！ - 卖股份？享受免税额
如果你符合条件，卖掉自己持有的small business corporation股份，可以享有一辈子一次的免税福利。2021年，这个免税额高达89万，加拿大的创业政策还是挺友好的吧？ - 公司收入税率有讲究
公司积极收入的前50万净利润享受12.2%的小企业优惠税率，超过50万的部分按26.5%征税。而公司的被动收入（比如投资收益）税率可是高达50.17%。所以，要做好生意的钱和投资的钱分清楚，用不同的策略来管理。 - 财务年度自定，但别乱改
公司可以自己决定财务年度的截止日期，这对税务规划非常灵活。但一旦定了，就别随便改，因为改的时候需要给CRA提供合理的理由，可没那么简单。 - 股东想拿钱？别太随意
股东的钱不能随便从公司账户里拿出来，拿出来的都得按工资、奖金或者分红算个人收入来报税。如果你想要借点钱，必须在财务年度结束后的12个月内还清，不然就要当作你的个人收入来交税。 - director有连带责任
公司的director可是有“director’s liability”的，如果公司欠了HST或者payroll税，CRA是有权追究director个人责任的。所以当director，不只是个头衔，还得认真对待。 - 亏损只归公司自己用
公司的亏损不能转给股东个人用，只能公司自己消化，但可以留到未来20年用来抵扣未来的盈利。 - 发奖金的灵活度
公司给雇员发奖金只要宣布奖金就可以计为当年的费用，这意味着你可以在年度结束前宣奖金来降低利润，而实际发奖金的时间可以延到年度结束后180天内，这样就有了更大的灵活性。而发奖金的时候，得按规定扣缴工资税。 - 分红随时发，但得交个人税
公司赚的钱税后可以留在公司里不分红，也可以选择按股东需要的时间点分红。而分红计入股东个人收入，还得交个人税。不过好处是，这样你可以等到自己需要的时候再去拿钱，税务规划的弹性更大。
用公司做生意虽然比个人复杂，但灵活度和税务规划的弹性也更大，适合那些希望扩大规模、降低风险、优化税务的人群。想知道公司的前世今生，可参考这篇 公司的前世今生
1. 合伙是什么？
合伙就是几个人一起做生意，大家分工合作、各展所长。有钱的出钱，没钱的出技术，大家按比例分享收益和亏损。毕竟人多力量大，资源也更丰富，关键时刻还能互相撑一下。
2. 合伙的三种形式
常见的合伙模式有三种：
- General Partnership（普通合伙）
所有人都一条船上的蚂蚱，一个合伙人出问题，其他人也得一起扛。如果有合伙人去世、破产或退出，整个合伙就自动解散，简单直接，但也充满了风险。 - Limited Partnership（有限合伙）
通常会有一个普通合伙人（general partner）负责经营，承担所有责任。有限合伙人（limited partner）只负责出钱，按出资比例承担有限责任，不参与日常管理。但如果有限合伙人插手经营，那就得承担普通合伙人的无限责任，这种情况下得特别小心。 - Limited Liability Partnership（有限责任合伙）
专业人士（比如律师、会计师）最喜欢用的就是这种模式，各个合伙人只对自己的过失负责，这样大家既能资源共享，又不至于为别人的错误买单。
- General Partnership（普通合伙）
3. 合伙不是独立的“人”
Income tax 范畴内，合伙不是独立的法律实体，所有的责任得各个合伙人自己承担。在报税上，合伙也不是独立的税务主体，每个合伙人得根据自己的比例报收入或亏损。
4. GST/HST
而在GST/HST 范畴内，合伙被认为是一个“单独的个体”，得单独报 HST return。
5. T5013
T5013表不是税表，它是信息申报表，用来把合伙生意的收益和亏损分配到各个合伙人。如果合伙总收入和总费用加起来超过200万，或总资产超过500万，就必须得报T5013。此外，如果合伙中包含了另一个合伙人，或者有公司、信托参与，或者投资了能源、矿业等项目，这些情况也得按政府要求报T5013。
要注意，T5013只是“分配”收益和亏损，而不是说收益真的被“分给”合伙人了。只要分配了，合伙人就得按比例去申报，不管钱到没到手。
6. 合伙要慎重，别跟好朋友合伙
分工明确，各干各的本份，别总因为情面帮别人擦屁股。时间长了，对方会产生依赖，最后问题只会越来越多。还有，尽量别和好朋友合伙，友情和利益很难两全，很多好朋友最后都是因为钱闹掰的。
8. 成功的合伙 = 资源 + 合理的责任分担
合伙讲究的是资源互补，但责任也得合理分担，尤其是在风险管理上。选择合适的合伙人，制定清晰的协议，是合伙成功的关键。做生意和交朋友，不是一回事。
做生意最看重两件事：圈子和执行力。圈子厉害了，资源多、人脉广，你的生意自然差不了。而执行力强，就是你能落地执行，把点子变成实际行动，这样才能比同行做得更好。
选对合伙人，至关重要
想要生意顺利，选对合伙人也是一门学问。跟谁一起做事，直接影响你的思维和行为。人和人之间的潜移默化是非常真实的。三观不一致的合伙人，唯一的解决办法就是果断分开—你改变不了他，他也改变不了你，硬要凑在一起，只会两败俱伤。
别信什么躺赚，生意都是辛苦换来的
无论你选哪种做生意的模式，赚钱的过程一定是艰辛的。那些所谓“躺着赚钱”或“随便做做就能赚钱”的说法，都是骗人的。如果你相信这些，那就还是别做生意了，现实中的生意，永远没有捷径，只有一步一个脚印的付出和努力。
共勉。
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马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师，信托遗产规划师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian
