加拿大和美国是邻居，人喜欢来回跑，两国的税收体系各有特色，但在很多方面都有类似。
什么是401(K)?
跟加拿大的 group RRSP相似，401(k)是美国的退休储蓄计划，允许员工将工资的一部分，在税前存入个人的退休账户中。许多美国私营雇主还会 match 全额或部分，算是一种福利。
在美国401(K)是由雇主直接在税前从工资里刨除的，Form W-2上的数是已扣完401(K)的；然而，加拿大的T4却不是，Box 14 显示了工资总额，RRSP是要单独买的， 报税时才能用上。
401(K)的额度是IRS定下的，跟收入高低无关，而且当年没用的额度不能积累到下一年；2023年没到50岁的，401(k)的最高额度是$22,500美元；50岁或以上的有’追赶’优惠，可到$30,000美元。
而 RRSP的额度跟收入挂钩，是上一年个人收入的18%和政府规定额度(2023年$27,830)相比取小，哪个数小按哪个来。
通常来说，同等收入的RRSP额度要高于401(K)的额度。
抵税条件
加拿大居民去美国工作并通过雇主存了401(K)的, 本金和收益只要不提取出来，留在账户内是免税的(tax-sheltered)，一旦提取则要在加拿大税表上申报。
由于这些收入源自于美国，美国有优先征税权，由他们割第一刀韭菜，之后才轮到加拿大。给美国IRS交过的税，可申报 foreign tax credit 用来冲抵加拿大的应交税。
根据美加税务协议，加拿大的居民买的401(K)如果满足特定条件，在加拿大也可抵税，只是抵税额受到RRSP额度的限制；想抵的报税时填写RC268；
这也意味着，如果加拿大的税务居民已买满了RRSP，那么投入到401(K)的金额将无法再在加拿大抵收入了。
可以把401(K)转入RRSP吗？
可以是可以，只是不建议这么做。
原因是，当把美国401(K)提出时, 如果年龄不到59.5岁，将被罚10%；此外，美国按30%的税率进行预扣，这意味着最终只有一部分能进入RRSP。
感谢阅读，欢迎转发，转发请捎带上作者。本文未覆盖所有细节和最新动态，建议查询CRA官网，以获取最全面最准确的资讯。
马云，Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006–2014 就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入审计官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年就职于 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian
