接上一篇:离婚前,为什么一定要见会计师(一)?
这是第二篇。
离婚,如何处理婚房?
一提到“婚房”,大多数人条件反射觉得就是婚后买的房。但在安省法律里,没那么简单。
婚房 ≠ 婚后买的房
在安省家庭法里,婚房 – matrimonial home – 指任何一方配偶所持的房产,并且在目前或在分居时仍被当作家庭住所而居住着的房产。
所以,一个家庭可以有不止一处婚房,家庭日常的居所、周末使用的度假屋都可以是“婚房”。无论几套房,无论产权上是夫妻哪一方的名字,无论谁出的钱,一旦满足了“婚房”,离婚时都得平分。
⚠️ 注意,同居伴侣不受安省家庭法的保护,没有婚房平分的权利。
婚房 vs 主要住宅(Principal Residence)
大家很容易混淆的是:婚房是家庭法下的概念,而“主要居所”是税法的概念。
- 婚房(matrimonial home) → 离婚分财产时怎么算,受家庭法管
- 主要居所(principal residence) → 卖房时增值要不要交税,受税法管
一个家庭每年只能指定一处 principal residence,用来享受增值免税。
更复杂的是:如果夫妻分居,有书面分居协议或法庭判决的,双方可各自指定一套房为 principal residence。这意味着,分居协议绝不是可有可无的,它在税务上的价值巨大。
请参考 什么样的房是principal residence, 增值能免税?
案例一:单人持有
大卫有两套房:
- 房A:主居所,2010年40万购入
- 房B:度假屋,2015年20万购入
2017年1月,大卫和太太莎莉要离婚。
分居协议中约定:房A给莎莉,房B和股票给大卫。
2017年6月,大卫把房A过户给莎莉。当时两人还没正式离,根据税法第73条,夫妻之间的财产转移默认按“成本”,不触发增值税。于是:
- 莎莉接手房A的成本是40万
- 她继续住A,大卫则搬去B
2018年9月,两人正式离婚。
2020年7月,莎莉以100万卖掉房A,并指定A为 principal residence(从2010到2020年)因此60万增值完全免税。
2021年9月,大卫卖掉房B,售价60万。B在2017-2021年之间是他自住,但2015-2016年,他和莎莉还是夫妻,莎莉已指定了A为 principal residence,所以那两年B不能算。结果,大卫要为部分增值交税。
案例二:联名持有
如果两人联名持有房A和房B,分居协议约定:A归莎莉,B归大卫。
于是:
- 大卫把自己50%的A转给莎莉;
- 莎莉把自己50%的B转给大卫;
- 协议签署时,两人必须决定2015-2017这几年,家庭的 principal residence 指定哪一套。
他们选择指定A。
结果:
- 2020年莎莉卖A,100万,2010-2020指定A,增值全免税;
- 2021年大卫卖B,2015-2017不能指定B,只能指定2018-2020,部分增值需交税。
其他关键点
土地转让税(LTT):由于夫妻分居或法院判决下的产权转移,不交土地转让税
分居协议的税务条款:一定要写清楚!别留模糊空间,否则将来吵翻天。
协议中的税务条款
撰写分居协议时,关于税的条款一定要写得清清楚楚:
每一项财产因分割可能引发的税,具体由谁负责,尤其是在夫妻关系存续期间共同指定哪一个房为家庭的主要住所?离婚后再发生的税务由谁来承担?如何商定?所有这些都要明确地写在协议里,落在纸面上,避免完全不提或文字上摸棱两可,将来扯皮说不清楚。
关于房产、婚姻和税务,最重要的一点就是:再美的爱情故事,也会有“结账买单”的时刻。感情再好,账目也得算清。与其等到感情变质时捶胸顿足,不如在还愿意坐下来一起喝杯咖啡的时候,把所有细节都安顿好。婚姻可以是甜蜜的,但把财务理顺,是一种务实的智慧,也是对未来的负责。分手可以是温柔的挥手,而不是拔剑相向的争斗。财产可以共享,但责任必须明确,让彼此都有安全感,这才是对过去感情最深情的告别。
感谢你花时间阅读我的文章,真心希望它对你有帮助!如果觉得有用,欢迎收藏、转发,但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的,主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样,所以这些内容仅供参考,不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定,还是建议大家咨询专业人士,或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快,我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云, Carol Ma,CPA, TEP,加拿大注册会计师,信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官; 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官;税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999;邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian,jktax-qing