关于遗产认证，有很多误解。
什么是遗产认证？
通常，“遗产认证”指的是处理遗产的过程，但大家也用这个词来指申请遗产执行人以及缴纳 Estate Administration Tax (EAT) 的过程。
人去世后，要走一套流程：遗产先被“执行人”代持、执行人负责交税、处置、做完全套工作之后才能分配给受益人，而“遗产认证费”就是在这个过程中由执行人交给省政府的一种税。
执行人“代持“遗产，直接跑到银行、房产机构要求过户到自己名下，谁会理你呢？对方怎能把逝者的账户、房产等资产随意转到你名下？仅出示死亡证明和遗嘱是不够的，因为你无法证明这份遗嘱是有效的、并且是逝者的最后一份遗嘱。所以，这些持有逝者资产的机构为了确认执行人的合法身份，确保把遗产交给有资格代持的人，都会要求看一份官方认证，这个认证即 estate certificate, 为了拿到这个认证给安省政府交的钱叫 probate fee, 后来称为 estate administration tax。
认证费通常是基于遗产的市场价来计算。目前遗产认证费最高的三个省依次为安省、BC 和 Nova Scotia。
安省的遗产认证费：
- 遗产总价值低于五万的, 免征
- 超过五万的部分，按 1.5% 征
人过世这一天的遗产价值要请专业人士评估，来不及拿到评估报告的可暂用 “估值”计算，但要在6个月内给安省法庭提供正式的评估值。
房产上若还有贷款的，贷款可以从评估价中扣除：去世时市场价为200万的房子，贷款还有80万，计算 遗产认证费的时候，基数按120万算。
认证费要交给 Ontario ministry of finance，不是CRA；这个钱也不是执行人用自己的钱付，而是从逝者的遗产中付。
不是所有遗产都需要认证。
在安省，哪些遗产需要认证？
- 在安省境内的房地产
- 银行账户，包括外国或外省的银行账户
- 普通的投资理财账户，包括股票、债券、基金、TFSA/RRSP/RRIF 等 – 注意，这些注册账户如果设立了指定受益人，则不构成遗产， 无需认证
- 车辆、船只、摩托，包括存放在安省之外的
- 由他人代持而实际上属于逝者的财产（无论在哪）
- 其他，包括货物、艺术藏品、无形资产、商标、生意等
不需要认证的：
- 安省境外的房地产
- 上面提到的有指定受益人- designated beneficiary – 的那些投资理财账户和人寿保险
- 以“Joint ownership ” 方式持有的资产
- CPP death benefit
- 个人日常生活用品
- 加拿大私营公司的股份
- 遗产规模很小的，比如存款小于3万，有的银行规定金额在3万以下的可不经过probate，这要看每家银行的具体规定
认证的必要性
既然不是所有遗产都必须经过认证，不认证又能怎样？
举个例子
大卫去世留下一套自住房市价60万，RRSP 14万，存款和基金合计9万。他有遗嘱，指定朋友汤姆为“遗产执行人”。
汤姆拿着遗嘱去银行和土地局，要求将大卫的资产全部过户到他的名下，他来”代持“。这些机构让他提供“Estate Certificate”，于是，汤姆进行认证，拿到了 Certificate (全称 Certificate of Appointment of Estate Trustee with a Will） 这资产才顺利转到他的 estate 账户名下。
作为执行人, 汤姆用遗产中的资金偿还了大卫生前的信用卡欠款、报税交税，剩余的”净遗产“按遗嘱分配给了几个指定继承人。
本以为可以松口气了，结果大卫远嫁英国的女儿 Gina 回来拿出了另一份遗嘱，说汤姆手中那份是父亲在老年痴呆期间签的，不能算数，而她的这份才是有效的。经过一场官司女儿赢了，汤姆手中的遗嘱被认定无效，遗产得按 Gina 的这一份重新分配。
幸好汤姆事先已取得了 Certificate ，所以他个人不用承担任何责任，Gina也无法起诉土地局和银行将父亲的资产错误地过户给了汤姆。
可见，“遗产认证” 有效地保护了土地局、银行、和汤姆本人。所以，绝大多数持有资产的机构为避免官司和纠纷都要求进行认证。
除了上面说的，认证是第三方进行自我保护的普遍要求之外，另一个重大意义在于它设置了一个挑战遗嘱、争夺家产的起始点。
在安省，挑战遗嘱的时效是6个月内，这6个月是从执行人拿到 Certificate 之日算起的，而不是从去世的日子算起。也就是说，如果一份遗嘱没有认证，那么其他人挑战这份遗嘱的时效永远在。而进行过认证的，由于诉讼时效局限在6个月内，超过六个月不予受理，因此这对执行人和当前的继承人也是一种保护。
无遗嘱的遗产也必须经过认证才能分配。
无遗嘱的情况下，必须由法庭指定一个“执行人”。通常由逝者的家人出面申请，这个过程可以从几个月到半年或更久。无遗嘱继承得按法定顺序。请看姊妹篇 有遗嘱、没遗嘱的区别
如何才能少交认证费？
首先， 规划要趁早。“规划”是对未来进行的提前设计和安排，去世后才想着去做遗产认证方面的规划就来不及了；
其次，每种规划都有利弊，很多情况下进行遗产认证费的规划做不如不做，容易顾此失彼。老老实实缴费未尝不是最好的选择。
实例
大卫过世(没有配偶)给两个孩子留下了一些资产：
- 银行 checking account $6,000
- GIC saving $12,000 （包括$150利息）
- RRSP 账户 $150,000，没有指定受益人
- 股票A 市值$20,000；（成本$11,000）
- 股票B 市值$8,000；（成本 $9,000）
- 旧车凌志一辆，当前市价 $35,000
- 人寿保险一份，保额 $1,000,000；
- 自住房一套，市值 $1,750,000（购入价90万，还有贷款30万）；
- 安省度假屋一套，市值 $250,000（购入6万，已付清）
- 阿尔伯塔省的小公寓一套，市值 $400,000 （购入价20万，还有贷款5万）
- 生前借钱给表舅，表舅签字的欠条一张 $20,000
遗产合计市值为 $1,951,000，遗产认证费 $28,515 – 见安省遗产认证费 计算器.
注解：
- RRSP没有设立指定受益人，因此要计入遗产；有指定受益人的则不计入
- 人寿保险有指定受益人，因此不计入遗产
- 房地产还有贷款，贷款余额从市价中减掉后再计入遗产
- 逝者的丧葬费、律师费、车贷、信用卡欠款、生前借款、Line of credit 不能从遗产总价中减
- 外省的房产不在安省认证
- 遗产总价以”千“为单位，比如 $639,750，取整按 $640,000 计算
实在想了解怎样才能少交遗产认证费的， 请看这一篇：如何少交遗产认证费？
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马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，遗产信托规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Manager，2015成立 JKtax 税务咨询公司暨马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian
