加拿大报税系列 – 医药费(medical expense)该怎样用来减税？

我戴隐形眼镜多年，看到有朋友做了近视手术，效果都不错，心里噌噌长草。后来发现 laser eye surgery 的花费还能抵税，这让我更加明目张胆，一定要寻个加拿大最贵的眼科医生。

医药费能带来税务抵免 non-refundable tax credit，而 tax credit 可以减税。Non-refundable 的意思是不直接退钱，所以，医药费只减税，不能折现。

哪些能报

只有 Eligible medical expenses 可以报。

CRA对哪些是符合条件的医药费有明确规定。

常见的符合条件的医药费包括：药品、医疗、牙医、验眼配镜、心理咨询、轮椅、助听器、拐杖、救护车等。

点上面的CRA链接，在中间空格处输入关键词 dental，和 dental 相关并符合条件的项目就会自动跳出来。我试了一下，假牙、助听器、导盲犬、试管婴儿符合(付给代孕妈妈的费用不符合）这些都符合条件；但按摩椅、健身器、丰唇、植发、医美、去皱、美白牙齿这些以个人享受和美容为目的的都不符合。

已报销的医药费是不能再报一次的。也就是说，如果一个医疗项目已经被保险公司或雇主报销了，你不能再报一遍。如果保险公司报了80%，个人自费20%，报税时可报20%这部分。

在加拿大境外发生和支付的医药费，只要”eligible”同样是可以报的。

12个月内

在任何一个12个月内支付的医药费都能报，但这12个月的结束日期必须在当年。

例子

大卫在2022年9月做了近视手术，同年12月装了假牙，在2023年6月坐上了轮椅。这三笔花费发生在同一个12个月期间，只要没在2022年的税表中报过，就可全部都放在2023年报。

去年税表上已经报过的费用不能重复计算。

抵多少税？

要想医疗费抵税，金额必须超过“net income”的 3% 或 $2,635(2023)，谁小用谁。

例子

2023年大卫净收入10万(Line 23600)，3% 为 $3,000,  和 $2,635比，后者小。如果这一年他支付的医药费不到$2,635, 就算报了也不减税,  只有超过$2,635的部分才起作用。

同样$5,000块的医药费，让不同的人报，减税的力度不一样。

• 大卫的净收入10万：(5,000 – 2,635) x 15% = 355，可减 $355 的联邦税
• 太太的净收入5万：(5,000 – 1,500) x 15% = 525， 可减 $525 的联邦税

可见，医药费让收入低的配偶报，减税幅度更大。按类似方法可以算出5,000块的医药费能抵减多少省税。

能报谁的费用？

医药费可以报本人的、配偶的、和18岁以下孩子的。除此之外，还可以报家人的, 包括父母、祖父母、兄弟姐妹、叔伯姑姨、侄男甥女，但这个人必须在这一年中的某个时点是加拿大居民、由你支付了医药费、并且依赖你提供最基本生活物资。

比如，年迈的父母靠你提供基本生活物资才能维持生计，你掏钱给父亲治牙花了3500，可将这3500计入自己的税表。CRA并不要求双方住在一起，但要求他们全年依赖你提供经济支持。“依赖” 的意思是定期、持续地提供最基本的生活必需品，比如食物、住所、和衣物。如果父母有养老金，那你要证明他们的收入不足以维持最低水平的吃穿住，也就是“依赖你”才能有地方住、有饭吃、有衣穿。只有满足了这么苛刻的条件，你为他们支付的医药费才可由你报。

远程求医

如果居住地没有某个医疗项目，去单程40公里外的地方求医，旅行费是可以报的。这种情况下，可把租车、公交或火车费计入医疗费中。如没有公共交通，可申报私车费用。

旅行费有两种报法：detailed method 和  simplified method。

• 详细法 – 要保留12个月内所有旅行的收据, 记录总公里数以及其中求医的里程。比如，大卫在12个月内共开车10,000公里，其中1,000公里是为了求医治病发生的，他可以申报车费的10%作为旅行费
• 简易法 – 记录为医疗而发生的里程数，乘以每个省设定的费率。安省，大卫2023年为求医治疗开车1,000公里，1,000×0.59= 590, 他可以申报$590的旅行费

为求医单程超过80公里的，除了旅行费之外，还能报餐饮和住宿。用详细法要保留所有相关的收据；用简易法不要求收据，每餐按$23，每人每天最高可报$69；但住宿费还是要保留凭证。此外，如果医生能出具一份书面文件，证明病人不能单独出行，必须有人陪同，那么陪同人的旅行费也是可以作为medical报的。

去世

为去世的人申报医药费，允许延长至24个月。

比如，大卫2022年7月1日去世了，会计师为他报 final return 时，可报去世之前的24个月(从2020年7月1日 到 2022年7月1日)内支付的医药费，前提是这些花费从未报过。如果逝者的 final return 并不需要用医药费减税，也可以报在世的配偶这边。

低收入补贴

医药费除了能带来税务抵免, 还有一项给低收入家庭直接带来退税的医疗补贴 – Refundable Medical Expense Supplement。

必须满足下面全部条件:

1. 全年为加拿大税务居民
2. 年满18岁
3. 家庭净收入低于$58,944(2023)
4. 有雇佣或自雇收入，且超过 $4,083(2023)

补贴金额最高为 $1,399 (2023)或实际发生的符合条件的医疗费的25%，二者取小。

这个补贴是给低收入的人配置的，会随着家庭净收入的增加而减少。当家庭净收入超过$30,964(2022)时，补助减少5%。当净收入达到$58,944时就完全没了。

保留凭证

医药费是CRA很喜欢核查的项目，一定要保留收据凭证。一张合规的凭证应包括日期、机构名称、医疗项目、金额、病人姓名等细节。