想守住一点隐私，真难。
手机在手，生活透明：你去过哪儿、花了多少钱、和谁聊天、爱逛什么网站、密码习惯是啥……各种App比你自己还懂你。
既然互联网公司都能这么轻松扒拉出你的底细，那CRA 要想“摸清”你，岂不就是小菜一碟？
CRS登场：跨境信息交换
2018年9月1日，加拿大和中国第一次启动金融涉税信息交换。此后每年9月，两国就像老朋友例行对账一样，互换“见不得光”的数据。
靠的就是CRS – Common Reporting Standard，金融账户信息自动交换标准。
一句话总结： CRS让各国税局彻底掌握“谁在海外有账户、放了多少钱、赚了多少”，专治利用境外账户逃税漏税。
🔎 CRS都交换啥？
只管金融账户，不管房子、珠宝、字画。金融账户包括：
- 银行存款
- 信托账户
- 投资账户（股票、基金、债券、期权…）
- 海外公司股份
- 保险、年金
重点是：只要你是“非税务居民”，银行就要把你的信息报给你的“税务属地国”。
⚠️ 注意：“国籍≠税籍”。
- 你可能有加拿大护照，但在税务上是非税务居民
- 你可能是个留学生，没有加国移民身份，但在税务上算加拿大税务居民
CRS为啥要搞？
很简单：反避税，打击逃税。
过去大家都觉得，把钱转到海外就安全了。但现在，CRA轻轻一点鼠标，发个互换请求，就能看见你的跨境账户。
2006–2012年，加拿大就曝光过44名海外逃税人，其中25人被直接点名。华裔Robert Chen因少报了海外收入，被罚了32万，还蹲了27个月。
怎么互换？流程是啥？
CRS的互换过程就像两国税务局在“微信群”里交换账本，步骤清晰而严谨：
- 收集信息 – 在加拿大，银行、券商、保险公司等“金融机构”会要求客户填写一份 self-certification，确认他的税务居民身份。比如，大卫开加拿大银行账户时，得告诉银行他是不是中国税务居民（在中国有住所或每年住满183天）。中国那边也一样，金融机构会问你是不是加拿大税务居民。识别完非居民账户之后，再具体收集姓名、地址、税号、账户余额等信息；
- 报给税局 – 加拿大的金融机构把非居民，比如中国税务居民，的账户信息报给CRA，通常在每年5月31日前提交；中国的则把账户信息报给国家税务总局，时间一般也是年中；
- 两国互换 – 每年9月，CRA把中国税务居民的账户信息发给中国国家税务总局，中国则把加拿大税务居民的账户信息发给CRA。交换用的是加密的电子格式 -CRS XML Schema – 确保信息安全；
- 核查 – 收到信息后，CRA和中国税务局会分别核查这些账户的资产和收入，是否都报了。如果没报，可能会请喝茶。
以前的几个土办法，如今还行得通吗？
- 用别人的名字开户以躲开被交换，这个做法行不通了。因为CRS交换的是账户背后的 controlling person 的信息，即账户的实际持有人/幕后者，而不是挂名户主的信息；
- 把资产转到尚未加入CRS的国家和地区。 在没有签署CRS的国家中，备受关注的是美国。但美国自己早有“肥猫法案 （FATCA)，稽查力更大。而且CRS的签署国在不断增加之中，现在没有参与，并不能确保将来不参与。花钱在某个未曾签署CRS的国家买本护照买个身份，并不能保证一辈子不在交换范围之内；
- 有人还想过将金融资产变成不动产，因为CRS只交换金融账户信息，不动产不在交换范畴内。这种做法要考虑不动产的流通性和增值性；也要考虑未来CRS是否会扩大交换范围；
- 减低在金融机构的余额至25万加元以下来避免被识别，这个办法被公认为非长久之计；目前没有任何一个官方承诺25万以下的账户不交换的。
如何应对CRS？
政府之间的事儿我们操控不了，说说自己能做的吧。根据 Income Tax Act s. 233，加拿大税务居民，个人、公司、信托等只要在一年内持有超过10万的海外资产，都必须申报T1135。
每年报税季，总有客户犹豫要不要申报海外资产，但有了CRS，这些资产已经无法隐匿。主动如实申报T1135，才是保护家庭财富的稳妥选择。
申报T1135到底要填啥？
CRA要求个人申报的海外资产- Specified Foreign Property – 包括：
- 境外资金
- 境外股份，包括通过加拿大金融机构持有的外国股份
- 境外债权、债券
- 境外的信托利益
- 境外房地产 （用于 personal use 和 active business 的除外）
- 其他境外资产，包括境外买的人寿保险、期权、合约、金融产品等
- 任何通过加拿大本地金融机构或平台所持有的外国资产
持有海外隶属公司股份的（大于10%）还需要申报T1134，非运营状态的公司除外。
不论是T1135还是T1134，报税技巧繁多，特别是通过会计师的专业规划，可以大大简化申报流程，减少费用。以前从未申报的，也可以考虑主动披露 – Voluntary Disclosure Program (VDP)，以减免罚金。请参考：什么是VDP？
税务规划不是事后补救，而是事前布局。提前开始、未雨绸缪，合理避税。合法但未必合规的规划可能走在法律边缘，专业人士的帮助不可或缺。说到底，人生每个阶段都要有个底线。信息交换的时代，只有遵循规则，坦诚申报，才能在保障财富的同时，确保自己和家人的未来安稳。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
