这一篇特别、特别、特别有用。
做了这么多年遗产和税，我最怕客户说一句话：我是独生子女，没事儿。
每次听到这句，我总是无言以对。
今天这篇有点长，但值。泡杯茶，慢慢看半小时，可能帮你省下三五年的跑腿、几张机票、外加几场家族大战。建议先收藏，以后用得上。
加拿大这边：谁继承看省里，交不交税看联邦
在加拿大，”谁继承、遗嘱算不算数”由各省自己定，每个省的规矩不一样。”人去世要交多少税”由联邦的税法管。
今天以安省为例。
没留遗嘱，安省怎么分？
在安省，没遗嘱的话，财产不是”配偶第一、孩子第二”这样排队的，而是一起分：
- 配偶先拿前35万，这叫”优先份额”（2021年3月1日起；之前去世的是20万）
- 剩下的钱，如果只有一个娃，配偶和娃对半分；有两个娃及以上，配偶拿1/3，娃们平分2/3
- 遗产不到35万？配偶全拿，娃一分没有
- 没配偶，娃们平分；娃比你先走的，由孙辈代位拿他那份
- 没配偶也没娃，才轮到父母、然后是兄弟姐妹、侄子外甥、其他近亲……一个都没有，就归安省政府
这里的”配偶”只认领了证的。同居十年感天动地也没用，安省无遗嘱继承规则里，同居伴侣的份额是0。没领证的要么领证，要么立遗嘱，二选一。
继子女没有正式领养的，也没份。重组家庭请务必立遗嘱。
2022年起，去世时已经分居、且符合法定条件的已婚配偶，也可能失去无遗嘱继承权。分居没离婚的，赶紧找律师看看。
参考姐妹篇 在加拿大有遗嘱和没遗嘱的区别。
遗嘱认证费
安省的遗产要走法院认证，拿到 Certificate of Appointment of Estate Trustee，政府会收一笔”遗产管理税”：前5万加币免征，超过部分收1.5%。遗产总值在15万以内的，还有简化程序。
安省以外的不动产不算进这笔税的基数。所以你在中国的房子不会推高安省的认证费，但它也不归安省法院管，后面会讲。
再说税。
加拿大到底有没有遗产税？
没有。你收到遗产，不用报税，不算收入。
但别高兴太早。人去世的那一刻，CRA会视同他把名下所有资产按市价卖了，这叫”视同出售”。股票、出租房、海外房产都算，增值部分在final return里交税。RRSP、RRIF 更狠，整个余额都算进收入。
留给加拿大居民配偶的，可以先不交，等配偶也去世时再算总账。
简单说，钱进你口袋之前，该交的税已经在逝者那边交过了，所以执行人一般会先把税清掉，申请完税证明，再分遗产，否则CRA有权回头找拿了钱的人。
中国那边：《继承法》已退休，《民法典》上岗
网上很多文章还在引用中国的继承法，可它2021年就退休了。现在看的是”民法典“。几个最常见的误区：
- “公证遗嘱效力最高”。 已经不是了！以前公证遗嘱是”王炸”，现在不是了。几份遗嘱内容打架，以最后一份为准
- “立遗嘱都要两个见证人” 不对。现在的遗嘱有6种：
- 自书遗嘱：自己亲笔写、签名、写上年月日。不需见证人，最省事
- 代书遗嘱、打印遗嘱、录音录像遗嘱：都要两个以上见证人在场
- 口头遗嘱：只限危急情况，危急解除后能写的，口头遗嘱就失效了
- 公证遗嘱：去公证处由公证员办理
见证人也不是谁都能当的，继承人以及和他们有利害关系的人都不行。所以别让儿子儿媳去当见证人，这份遗嘱很可能作废。
没有遗嘱，就按法定顺序：
- 第一顺序：配偶、子女、父母。尽了主要赡养义务的丧偶儿媳、丧偶女婿也算
- 第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母
只要有一个第一顺序的人在，第二顺序就没份。”子女”包括养子女和有扶养关系的继子女。
几条容易被忽略的规矩：
- 先分家，再继承。 夫妻共同财产先对半切，逝者那一半才是遗产
- 必留份。 遗嘱再任性，也得给缺乏劳动能力、又没有生活来源的继承人留一份必要的
- 孙子不是天然继承人。 爷爷在遗嘱里写”房子给孙子”，孙子是”受遗赠人”，不是继承人。他得在知道之后60天内明确表示接受，否则视为放弃！海外的孙辈尤其要注意，别因为不知道这条，60天一过，房子就没了
- 遗产管理人。 民法典里新设了这个角色，类似加拿大的遗嘱执行人 – Estate Trustee – 负责清点遗产、处理债务、分配财产。遗嘱里最好直接指定一个靠谱的人。
例子 #1 有遗嘱也会翻车
大卫老爷子和老伴有两个儿子，房子写在老爷子一人名下。老伴先走了，没遗嘱。老爷子后来跟小儿子住，临终前立了遗嘱，房子全给小儿子。
大儿子一看，拿出了计算器：
- 房子是婚后买的，写谁的名字不重要，属于夫妻共同财产。老伴占1/2
- 老伴那1/2，由老爷子、大儿子、小儿子三人平分，每人1/6
- 老爷子真正能处置的是自己的1/2，加上继承老伴的1/6，一共2/3
所以遗嘱里”房子全给小儿子”，有效的只是那2/3。大儿子那1/6，老爷子没权处分。除非大儿子自愿放弃，否则小儿子拿不到整套房。
教训：遗嘱只能处分自己的东西。 老伴那份要是早年就理清楚，或两个人当年各立一份遗嘱，就没这事了。
例子 #2 分数题
大卫是独生子。爸爸去世，没遗嘱，妈妈和奶奶都健在。房子是爸妈婚后买的。
- 第一步，房子对半切，妈妈1/2，爸爸1/2
- 第二步，爸爸那1/2由妈妈、大卫、奶奶三人平分，每人1/6
所以，妈妈得到 1/2+1/6=2/3，大卫得到1/6，奶奶得到1/6。
这时大卫松了一口气，因为妈妈说她放弃，那房子就全是他的了吧？
并不是。
妈妈”放弃继承”，放弃的只是她继承来的那1/6，这一份由大卫和奶奶对半分，不会全给大卫。妈妈自己本来那1/2是她的财产，想给儿子只能走赠与，那是另一套流程。
假设妈妈把自己的2/3全赠与了大卫，大卫手里有5/6，奶奶仍然有1/6。
剧情继续：
几年后，奶奶也去世了。奶奶有四个孩子，她那1/6分成四份，每份1/24。大卫爸爸和二叔都比奶奶去世得早，由他们的孩子代位继承：大卫拿1/24，二叔的三个孩子各拿1/72。大姑、小姑各拿1/24。
这里插一个小知识点，很多人搞混：
- 代位继承：儿子比妈妈先走，孙子顶上去拿。只有孩子能顶，儿媳不能
- 转继承：儿子比妈妈后走，他那份已经是他的遗产了，他的配偶、孩子、父母都能分
所以如果二叔是在奶奶之后去世的，二婶也有份。人走的先后顺序差一天，继承名单就不一样。
那姑父们有没有份？
姑父不是继承人。 但小姑婚内继承来的财产，原则上算她和小姑父的夫妻共同财产。哪天小姑不在了，她那份又会继续往下传……
所以，大卫要拿到100%的房子，需要签字放弃继承的名单比春晚的演职员表还长。只要有一个人不签，过户办不了，卖也卖不了。几十个人拿着几十分之一，谁都用不了，房子就这么空着。
独生子女的松弛感，到这一步算是完了。
更离谱的是：别人没份，你还得证明别人没份
有人会说：我爷爷奶奶早就不在了，总没人跟我抢了吧？
理论上是这样：爷爷奶奶如果比爸爸先走，就不是继承人，叔叔姑姑也跟着没份。
但公证处不听”理论上”。不少地方的公证处会要求你拿出爷爷奶奶的死亡证明，证明他们确实走在爸爸前面，有的地方还会看爸爸去世时的年龄来决定要不要这份证明。
问题是，几十年前在农村、在家里去世的老人，很多根本没开过死亡证明。有网友吐槽：奶奶80多岁去世，过户时被要求提供奶奶父母的死亡证明，可奶奶的父亲在建国前就走了……这上哪儿开去？穿越吗？
万一爷爷奶奶真的比爸爸走得晚呢？那他们就先分到爸爸的一份，再往下传给他们的孩子：叔叔、姑姑都有份，你也能代位拿回一部分。这时候就从”缺证明”升级成”要人签字”了。
好在各地做法不同，有的地方可以用户籍注销记录、村委会证明或书面承诺来代替。动身回国前，先打电话问清楚当地公证处要什么，能少跑好几趟。 机票不便宜，假期更不便宜。
这时候你就明白了，一份遗嘱，能让这些证明统统不需要。
网友吐槽
网上关于继承的吐槽，看着让人血压飙升，但有些是真的，有些是误会。挑几个常见的说：
- 爸妈走了，我爸的兄弟姐妹都来分一杯羹。 – – 有可能，但有前提：爷爷或奶奶比你爸走得晚，先继承了一份，再传给他们的其他孩子。如果爷爷奶奶都走在你爸前面，你还有妈妈或自己在，叔叔姑姑一分都没有
- 姨父去世时表弟还没结婚，现在表弟媳说她有1/32继承权，死活不签字。 – – 只要表弟还活着，表弟媳就不是继承人。姨父去世时表弟还没结婚，他继承的份额原则上是婚前个人财产。只有表弟去世后，表弟媳作为表弟的继承人，才可能”转继承”拿到一份
- 爷爷奶奶收养的孩子早就闹翻了，现在他的孩子回来争房子。- – 养子女只要没有正式解除收养关系，就和亲生子女一样是第一顺序继承人，闹翻了、不来往了都不影响。他先去世，他的孩子可以代位。这条很多人不知道，所以真有可能冒出”多年不见的亲戚”。至于”争另一个儿子的房产”，那得看房子到底是谁的遗产
继承纠纷里，一半是人性，一半是误解。 先搞清楚法律上谁有份，再决定是谈、是让、还是打官司。
加拿大立的遗嘱，能管中国的房子吗？
规则：房子在哪，就看哪里的法律。 中国的房子听中国的，加拿大法院管不着；反过来，中国法院也管不了你在加拿大的房子。
没遗嘱，中国法律是这样分工的：
- 房子（不动产）：看房子所在地的法律
- 存款、股票这类（动产）：看逝者生前最后常住地的法律。注意是逝者，不是继承人
那加拿大的遗嘱在中国算不算数？
好消息是，只要遗嘱符合立遗嘱地、死亡时常住地或国籍国任一地的法律，形式上就成立。在安省按规矩立的遗嘱，中国原则上认。
更好的消息是，2024年起中加两国都实行”海牙认证”。加拿大的公证文件做个 Apostille(附加证明书)就能拿到中国用，不用再跑中国领馆认证了，领馆也已经不办这项业务了。
但”能被承认”不等于”办起来顺”。中国的公证处、不动产登记中心拿到一份英文的、按加拿大格式写的遗嘱，翻译、核对、问询，一套下来够你喝一壶的。
最省心的做法是 “一地一份遗嘱”：
- 中国的资产，在中国立一份中国遗嘱，按中国的规矩写
- 加拿大的资产，在加拿大立一份
- 两份都写清”本遗嘱只处分某地资产，不撤销另一份”
最后这一条千万别漏！很多加拿大遗嘱模板开头就是一句”撤销我以前所有的遗嘱”，一签字，中国那份就没了。
人在海外，手续怎么办？
如果老人没留遗嘱，你在加拿大，要继承国内的房子，大致要准备这些：
- 你自己的身份证明（加拿大护照或中国护照）
- 逝者的死亡证明
- 逝者的婚姻状况证明（结婚证、离婚证、配偶死亡证明）
- 亲属关系证明（户口本、出生证明、单位档案或派出所证明）
- 房产证
- 其他继承人的放弃继承声明（如果有人放弃）
- 如果有加拿大遗嘱：经过认证的遗嘱，加上安省法院的认证文件
人不能回国怎么办？
- 在加拿大找公证员（Notary Public）公证委托书或放弃继承声明，再做 Apostille，寄回国内，由亲友代办
- 中国公民也可以通过领事馆或远程视频公证办理，各地开放程度不同，先问清
名字对不上怎么办？
入籍后改了英文名、护照名和户口本名不一致，是海外华人的高发问题。提前准备”同一人证明”并做好公证认证，否则到了窗口一句”无法证明是同一个人”，就白跑一趟。
一定要做继承公证吗？
不一定。现在不少地方的不动产登记中心可以直接查验继承材料、办理过户。家里人意见不统一、谈不拢的，最后只能去法院打官司确定权益。总之，材料越全、家人越齐心，越快。
国内银行的存款：别偷偷拿卡去取
两个谣言先破一下：
- “没人取钱就归国家”：不会。存款没人取，就一直是逝者的遗产。只有确实没有任何继承人时，才归国家
- “拿着卡和密码直接取就行”：千万别。万一有别的继承人，这就是在侵占他们的份额
正规做法：
- 小额存款简化提取：2024年起，同一家银行合计 5万元以内的存款，配偶、子女、父母可以凭死亡证明、亲属关系证明、身份证和亲笔签名的承诺书简化提取，不用公证
- 超过5万元：走继承公证，或法院判决
- 先查后取：第一顺序继承人可以凭死亡证明和关系证明，查询逝者的存款情况。很多家庭根本不知道老人在哪几家银行有钱，先查一圈再说
公证费各地标准不同，一般按金额的一定比例收。钱不是最大的成本，凑齐所有人才是。
钱和房子到了加拿大，CRA盯什么？（本篇重点）
继承完了，钱进了你的账户，房子过到了你名下。从这一刻起，CRA就开始关心你了。
- 继承本身不交税。继承来的钱和房子，不用当收入报税
- 但”之后”就要交税了。 继承来的存款在国内产生的利息、理财赚的钱，都是收入，要在加拿大报税
- 评估”成本价”：继承来的东西，税务成本按去世那天的市价算，不是爸妈当年买的价。继承完毕马上去做一份评估报告，按当天的汇率换成加币，存档。将来卖房能不能少交税，全靠这张纸
- 以后卖了，怎么算？从继承那天起的增值部分，在加拿大按 capital gain 报税，目前50%计入收入。中国那边交过的税可以拿来抵。
爸爸去世那天，上海的房子评估 300万人民币，当天汇率按1人民币=0.19加币算，成本 = 57万加币；
三年后卖了 330万人民币，当天汇率还是0.19，卖价 = 62.7万加币。
增值 = 62.7万 − 57万 = 5.7万，一半计入收入，就是 2.85万 加到你当年的应税收入里。中国那边卖房交的所得税，可以拿来抵加拿大的税，有上限注意，汇率也会”制造”收益或亏损。人民币价格一分没涨，而汇率变了，在加拿大税务上照样可能有收益或亏损；另外，这套房你没住过，通常用不了”自住房免税”。
- 租出去：租金要在加拿大报税，可以扣相关费用，中国已交的税也可以抵免
- T1135别漏报：加拿大税务居民在一年中任何时候，海外资产的成本合计超过 10万加币就要报 T1135。继承来的存款、理财、出租房都算。给爸妈或亲戚自住、自用的房子不必披露；空置的要看具体情况。漏报罚款每天 $25，一年最多 $2,500，而且会让 CRA 对你特别关注
- 大额汇款回加拿大：汇回加拿大不用交税。但1万加币以上的国际电汇，银行会向反洗钱机构FINTRAC报告，继承公证书、完税证明、房屋买卖合同一定要留好，CRA或银行问起资金来源时能拿得出来
- 反过来想一想：你自己名下的中国房子，将来你在加拿大去世时CRA也会让它”视同出售”交税。中国那边不收税，所以也没有税可以抵。等于这套房的增值，全在加拿大交税。这笔账，现在就该规划：要不要提前处置？留给谁？怎么留？
劝爸妈立遗嘱
劝爸妈立遗嘱，最难的不是写，是开口。开口之后，照着这几条做：
- 清单：房子（地址、产权证）、银行（哪几家）、理财、股票、保险、公积金、车……列清楚，比遗嘱本身还重要
- 形式：自书遗嘱最省事，但字迹、日期、签名一样都不能少。条件允许的，配合录像，或直接去公证处，将来少很多争议
- 给谁、给多少：别写”留给子女”这种模糊话。写到具体某套房、某个账户、多少比例。想给孙辈的，记得提醒孙辈”60天内表示接受”
- 写明”只归我孩子个人所有”：如果不想让儿媳女婿以夫妻共同财产的名义分走，遗嘱里必须写明这一句
- 指定遗产管理人：选一个靠谱、离得近、愿意跑腿的人
- 爸妈各立一份：别只立一份”我们俩的遗嘱”，夫妻各有各的份额，各立各的
- 你自己也立一份：加拿大一份，中国资产一份，互不撤销
写在最后
我见过太多”我爸身体好着呢，不急”，也见过太多”早知道就……”。
遗产这件事，算的是分数，伤的是感情。几十分之一的产权，能让几十年的亲情说散就散。
人性很复杂，别高估自己，也别低估别人。趁现在还来得及，劝爸妈把国内的财产理一理，立一份清清楚楚的遗嘱。也给自己立一份。
本文仅作科普，不构成法律或税务意见。文中汇率、价格均为举例假设；中国法和各地公证、登记实务以当地规定为准，建议咨询中国执业律师；加拿大税务个案请找专业人士具体分析。
能看到这儿的，都是真爱。感谢你花时间阅读，真心希望这篇对你有帮助！如果有用，欢迎点赞、收藏、转发 – 转发请带上我的名字。本文是基于我个人经验和理解写的，不构成针对任何个人的专业意见。每个人的税务情况各不相同，重大财务或税务决定，请务必咨询专业人士，或以CRA及政府官网的最新信息为准。税务政策更新很快，本文难以覆盖所有细节和变化。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。2014年加入 Tax Solutions 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing
