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租车还是买车,哪样更划算?

(Last Updated On: 2021-01-29)

每年9月,各大车厂都开始卖明年的新款+清空今年旧款了。在一个大学网站上读到这样一句话:“开的车在5万以下的地产经纪可以不用找了…… “. 在这个看脸的时代,为了让客户认同自己的身份、档次和实力,销售行业的精英们约定俗成地穿名牌、开豪车,努力展现成功人士的一面。出门谈生意,怎么能没有一辆好车?有豪车,第一,说明咱卖得起,生意兴隆;第二,客户喜欢和实力强大的人合作,这是人心常态;第三,一分钱一分货,贵有贵的道理。那么,对于自雇的小老板们来说,该租一辆呢还是买一辆呢?关起门来过日子,还是要算算哪个省税的。

税务上,“车有两大类passenger vehicle 和 motor vehicle:

Passenger vehicle 是用来载人的(1个司机+ 8个以下座位),一般的家庭用车比如 sedan 和 van 都属于 passenger vehicle。

由于生意上的使用而发生的车子费用,可以抵扣生意收入。通常可抵扣的项目有:

  1. 车保险
  2. 维修保养费
  3. 汽油费、电车的电费
  4. 车辆年检、注册费
  5. 停车费
  6.  Finance 的车子每月支付的利息(2017年之后买的车, car loan interest 的抵扣上限是$300/月 )
  7. Lease 的车子每月的 leasing cost – 上限 $800+HST /月
  8. 折旧 capital cost allowance (finance的车子可以折旧,lease的车不能)

比较租车和买车的税务成本

我人矮志气高,喜欢大车,但总不能买个 school bus 吧。为显示自己也是成功人士,斥巨资买了辆 Lexus GX460。这辆车2017年官网价格是 $70,350,加上各种杂费 taxes, levies, freight & PDI, and other fees 一共 $82,275。 

如果 lease

  • lease 5年 (60个月),利率9%,零首付,月付 $1,113.46,5年后剩余价值 $25,498;
  • 既然月付$1,113.46,60个月我一共要付出 $1,113.46 *60 = $66,808;
  • ITA subsection 7307(3)规定:每月最多可抵扣的 lease payment 的上限是 $800+HST;每月若低于$800的按实际金额算,高于$800的按$800算;我的月付超过了$800的最高限额,因此按照$800+HST算,5年一共可以抵 ($800 +HST)*60 months= $54,240;
  • 我的个人税率目前为43% ;
  • 这辆车有60% 用于生意;
  • 因此,5年里我一共可以省税 $54,240*60%*43% = $13,994;
  • 5年lease成本为:$66,808 – $13,994 = $52,814, 即 $10,563/年。

如果 finance:

  • 根据官网,finance 这辆车同样选5年付清,利率2%,零首付,月付 $1,522.66;5年后剩余价值为 $25,498;
  • 车是capital asset, 可逐年提折旧(capital cost allowance 简称 CCA);
  • ITA Subsection 7307(1)规定:购入价超过 3万的 passenger vehicle,一律按3万提折旧(低于3万的 passenger vehicle属于Class 10,以实际购入价为起点提折旧;高于3万的属于 Class 10.1, 以3万+ HST为起点提折旧);
    • 注意 1:考虑车子是归入class 10 还是 class 10.1 的时候,用税前价,不计入 GST/HST;
    • 注意 2:开始提折旧的时候,要加上 HST,  以税后价 3万+HST= $33,900 为基础计提;
  • 我的车超过3万,属 CCA Class 10.1, 按照 $33,900 来折旧; 第一年折旧遵循 1/2 year rule,提取一半,所以第一年CCA= $33,900*1/2*30% = $5,085;
  • 我的个人税率为43%;这辆车有60% 的生意用途;5年一共折旧 $ 26,982
  • 月付 $1,522.66, 60个月共付出去 $1,522.66*60 = $91,356, 其中利息为 $9,081
  • 因此,如果 finance,5年下来通过折旧可省税 ($26,982 + $9,081)*60%*43% = $9,304;
  • 5年的 finance 成本为 $82,275 + $9,081 – $25,498 – $9,304 = $56,554, 即 $11,310/年。

 两相比较,lease更划算!

 更新 

2019年3月18日之后 购入的 zero-emission vehicle, "电车" 的折旧以 $55,000+HST = $62,150 为起点,可100%抵扣生意收入!
一次性抵掉,一次性抵掉!

其他方面的考虑:

  • Lease 的月付通常要低于 finance, 这是为什么呢?Finance 一辆8万的车,假设0首付,5年付清,这8万得平摊到每年,再加上每年的利息,最后车归自己。如果 lease 一辆 8万的车,5年后还回车行,车子还有剩余价值 2.5万,车行可以卖掉或再租给别人,这相当于你只实际付了5.5万(8-2.5)来买一个使用5年的权利。这5.5万平摊到每年,自然比8万摊到每年要少。
  • Lease 的车会限制公里数,归还时超过规定的里程数会被罚。所以lease的车子开着受限制。好处是等到lease期满, 把车一还,轻轻松松再租一辆新款,总有新车开。
  • Lease vs. finance 的利率会有差别。

马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999;邮件 admin@jktax.ca;办公室微信 jkre-danny

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