租车还是买车?– 自雇人士的税务考虑

每年9月份,各大车厂都开始卖明年的新款+清空今年旧款了。上网读到这样一句话:“开的车在5万以下的地产经纪可以不用找了…… “. 作为自雇行业,在“没钱+新入行or没能力”的压力下,地产经纪们约定俗成地穿名牌开豪车。于是,听到讨论最多的就是“ 我该租车呢,还是买车呢?哪个更省税?”


税务上“车有两大类passenger vehicle和 motor vehicle:

大家只要知道passenger vehicle 是用来载人的(1个司机+ 8个以内座位)就行了。大多数的家庭用车比如小轿车,van 都属于passenger vehicle。 为什么强调这个概念呢?因为后文我会提到motor vehicle 和passenger vehicle 在计算税务折旧上的细微区别。

通常来说,自雇人士用车,下列费用可以抵扣 (生意用途)

  1. 保险费
  2. 维修费
  3. 汽油费
  4. 车辆注册费
  5. 停车费
  6. 利息(2017年之后买的车, car loan interest 的抵扣上限是$300/月 )
  7. Leasing Cost – 抵扣上限 $800+HST /月
  8. CCA税务折旧 (finance的车可以折旧 – Line 9936; lease的车不能参与折旧)

举个例子对比租车和买车的成本

我个子小,但喜欢大车,可总不能选个 school bus吧 。所以就来辆 Lexus GX 460, 用这个举例。

这辆车2017官网价:$70,350 (税前); 若是加上 taxes, levies, freight & PDI, and other fees 一共 $82,275 。 


第一种情况 — 我租 (Lease),看看租车的成本:

  • 根据官网,lease 5年期 (60个月),利率9%,零首付,月付 $1,113.46,5年后剩余价值为 $25,498;
  • 既然月付$1,113.46, 那么60个月我一共要付: $1,113.46 *60 = $66,808;
  • 税法subsection 7307(3)规定:每月最多可以抵扣 Lease Payment 的上限是 $800+HST;(每月低于$800的按照实际金额算,高于$800的按照$800算);
  • 我的Lease月付为$1113.46, 超过了$800限额,因此直接按照$800计算 : 5年我一共可以抵扣 ($800 +HST)*60 个月= $54,240;
  • 我的个人税率为43% ;
  • 这辆车有60% 用于生意;
  • 因此,5年里我一共可以省税 $54,240*60%*43% = $13,994;
  • 我的Lease成本为:$66,808 – $13,994 = $52,814, 即 $10,563每年! 

第二种情况 — 我买 (Finance),计算下买车的成本:

  • 根据官网,finance 这辆车同样 5年付清 (60个月),利率2%,零首付,月付要 $1522.66;5年后剩余价值依旧为 $25,498;
  • 车是capital asset, 所以购车费用不能一笔抵减掉,可以逐年提取折旧(CCA);
  • 税法Subsection 7307(1)规定:购入价超过3万的passenger vehicle,一律按照3万为基础来提取折旧(低于3万的passenger vehicle属于Class 10,以实际购入价为起点提取折旧 ,高于3万的属于Class 10.1, 以3万+ HST为起点提取折旧);
    • 注意1:给车归属CCA Class的时候,用税前价,不考虑GST/HST;
    • 注意2:分好CCA Class 开始提取折旧的时候,要加上HST, 以税后价 3万+HST= $33,900为基础来计算;
  • 我的车总价大大超过了3万门槛,属于CCA Class 10.1, 最高只能按照$33,900来提取折旧;
    • 注意3: 第一年折旧,只允许提取一半(1/2 year rule)。所以,我第一年的CCA只有 $33,900*1/2*30% = $5,085;
  • 其他条件不变:我的个人税率为43%;这辆车将会有60% 的生意用途;5年后剩余价值依旧为 $25,498;
  • 5年下来我一共可以提取折旧 $ 26,982 (见下面CCA折旧表);
  • 月付 $1,522.66, 那么60个月我共支付:  $1,522.66*60 = $91,356, 其中利息为$9,081, 合每月利息 $151;82275
  • 所以,如果FINANCE,5年下来通过CCA折旧可省税 ($26,982 + $9,081)*60%*43% = $9,304;
  • 我的Finance 成本为 $82,275 + $9,081 – $25,498 – $9,304 = $56,554, 即$11,310每年!

 所以,Lease成本相对低,对我来说Lease更划算!(请使用您本人情况计算)

 Class 10.1 CCA折旧表:

Year Opening UCC Eligible CCA Amount CCA Rate CCA for the Year Ending UCC
1 $0 $16,950 30% $5,085 $28,815
2 $28,815 $28,815 30% $8,645 $20,171
3 $20,171 $20,171 30% $6,051 $14,119
4 $14,119 $14,119 30% $4,236 $9,884
5 $9,884 $9,884 30% $2,965 $6,918
Total: $26,982

其他考虑:

  • Lease的月付通常要低于Finance – 为什么呢?
    • 如果买8万的车,就要跟车行借8万。 假设5年付清,这8万就要平摊到每年,并加上付给车行的利息。如果Lease 一辆 8万的车,5年后还回车行的时候车子还有剩余价值 2.5万,车行可以就此卖掉或继续租给别人。相当于你只付5.5万(8-2.5)来买使用5年的权利。这5.5万平摊到每年,自然比8万摊到每年要少。
  • Lease 都会限制公里数,还车时超过里程车行会多收费;
  • 等到租约期满, 差不多也到到该出毛病的时候了,把车一还,轻松无负担再租新一辆。
  • Lease vs. finance 的公众利率会有小小差别。

马云,Carol Ma,CPA, CMA,加拿大注册管理会计师(Certified Management Accountant)。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部( Audit Division)地下经济审计官; 重案调查部(Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官;税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 。2014年底加盟Tax Solutions Canada 出任税案 Case Manager,2015年创建 JKtax 马云会计师事务所。 电话:416.818.7157;邮件:carol@jktax.ca ; 微信:jktax-carol