别让绿卡误导了你的税务身份
你持有美国绿卡，但工作和生活在加拿大。
你知道，持有绿卡就意味着你是美国的“税务居民”，那加拿大这边就自动属于”非居民“了吗？
当然不是！税务身份和移民身份是两码事。
“有美国绿卡”并不等于你是加拿大的非居民。
先搞清楚核心：加拿大和美国的税务居民判定标准完全不一样。
加拿大不看你的护照、签证、或哪国绿卡，而是看你的实际生活在哪里扎根，看居住事实（“factual residence”）。
换句话说，就算你有美国绿卡，但如果你大部分时间住在加拿大，有家有孩在这里，那CRA还是会视你为税务居民。
而美国税务局IRS则会因为你持有绿卡就把你当成他们的税务居民。
这，就导致了“双重居民”的尴尬局面，两国都想税你的全球收入。
加拿大的税务居民怎么判定？
如果你符合以下几点，CRA就会认定你是加拿大税务居民：
- 在加拿大有住宅（home），比如自家房子、或长期租的房
- 你的家庭和社会联系在这里，比如配偶、孩子、学校、医疗保险、银行账户、驾照、车、投资理财、社团组织
- 你一年中在加拿大住的时间比较多，超过183天，但这不是硬指标。即使少于183天，如果其他联系很强，也可能被认定
一旦是加拿大税务居民，你就得：
- 每年向CRA申报全球收入+海外资产
- 给外国交过的税，可申请FTC（foreign tax credit）以避免双重征税
简单说：👉 如果你长期定居加拿大，就算有美国绿卡，你还是加拿大税务居民。事实决定一切。
美国的税务居民规则又不一样
根据美国税法：
- 拥有美国绿卡的人，不论是否居住在美国，都会被视为美国税务居民，除非他正式放弃绿卡
- 美国税务居民也必须申报全球收入
这意味着：持绿卡但长期住在加拿大的人，会同时被加拿大和美国视为税务居民 — 双重居民（dual resident）。
如何解决“双重居民”冲突？
这时就要用到美加税务协定了。
协定规定了解决“同时被两国视为居民”的“tie-breaker tests”：
- Permanent home test：哪一国有固定居所（permanent home）？→ 如果只有加拿大有居所，则为加拿大居民
- Centre of vital interests test：两国都有居所？那就看哪一国与你的“经济和社会关系更密切”，如家庭、资产、银行、日常生活圈等
- Habitual abode test：两国都密切？那看哪一国居住天数更多
- Nationality test：如果还一样，再看国籍
- 最后一步：如果以上都分不出，你可以要求两国税务局协商(mutual agreement procedure)但这要花很长很长时间
大多数情况下，持绿卡但长期住在加拿大的人，会被认定为协定意义下的加拿大居民 – resident of Canada under the treaty。但记住：这不是自动的！你必须在报税时主动主张，否则美国还是视你为他们的居民。
如何报税？避坑
✅ 加拿大申报(作为税务居民）：
- 用T1税表，报全球收入，包括美国的收入
- 对给美国缴过的税，申请 foreign tax credit
- 如果有海外资产, 成本超过10万加币, 报T1135
✅ 美国申报(主张协议居民）：
- 因为绿卡，你默认是美国税务居民；但你可以主张自己是协定意义下的加拿大税务居民，从而被视为美国的非居民 non-resident alien
- 用1040NR报税，只申报”源自美国“的收入
- 附上Form 8833，说明根据协定第IV条，你是“treaty resident of Canada” 因此在美国只需申报源自美国的收入
- 如果有外国账户（余额超1万美元），仍得报 FinCEN Form 114（FBAR），即使你是美国非居民
这样，美国只税你的美国收入，加拿大税全球但用FTC抵扣，就避免了双重征税。
潜在风险
两国税务协定能帮你省税，但有风险：
- 绿卡风险：如果连续多年主张自己是 treaty resident of Canada，美国可能认为你放弃了永久居留意图 (deemed abandonment)，导致绿卡被吊销。IRS和USCIS信息共享，别掉以轻心
- 退出税风险：如果正式放弃绿卡, 且持有≥8年、净资产高（>200万美元）或税负债大，你可能被视为“covered expatriate”，触发”弃籍税“ – expatriation tax — 视同你出售了全球资产，交税
- 其他：如果有美国资产，仍要报 Form 8840 或 W-8BEN
建议
- 每年评估：记录加拿大居住事实，如水电单、租房合同、驾照更新，证明 tie-breaker rule 适用
- 谨慎主张：只在确定是协定加拿大居民时用Form 8833；如果不确定，先咨询美税专业人士
- 一致申报：两国报税时保持收入数据一致，用正确汇率转换，避免审计
一句话：持绿卡但长期住加拿大，你仍是加拿大税务居民；美国也想分杯羹，但靠美加税务协定，你能主张只在美国报美国收入。⚠️ 但这样做等于在税务上“放弃”美国居民身份，可能影响你的绿卡地位和未来美国身份安排，必须谨慎评估移民与税务双重后果。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。文章是基于我个人的理解写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托和遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
