先搞清楚：什么是“税务居民”？
别被“居民”这俩字骗了。
CRA眼里的“税务居民（Tax Resident）”不是移民局眼里的“永久居民”。它不看你是不是拿PR、是不是加籍，而是看你与加拿大的实际联系 – 你和加拿大的生活、家庭、经济联系，有多深。你在哪生活、在哪工作、家人在哪、钱在哪，CRA就觉得你“心在哪”。
📌 所以，税务居民要申报全球收入(Global Income)，你在加拿大和海外赚的钱都要老实告诉CRA；而非居民呢？只需对“源自加拿大的收入”纳税，比如房租、工资或投资收入。
CRA看你“属于哪儿”，主要看两方面
① 主要联系（Primary Residential Ties）：CRA首先看的是你跟加拿大的“核心纽带”有没有绑定：
- 在加拿大有住所（买的或租的），这是一个很强的税务居民信号
- 配偶或同居伴侣在加拿大，这会让你与加拿大的联系更紧密
- 受抚养人（孩子、父母）住在加拿大，这也是一个重要联系
比如，大卫从中国搬到多伦多，买了房，老婆孩子都住这，孩子在本地学校上学。✅ CRA认为大卫是加拿大的税务居民，因为他有很强的“主要联系”。
② 次要联系（Secondary Ties）：如果主要联系不足以明确你的税务居民身份，CRA会再看一些次要联系。这些联系的强度不如主要联系，但加起来可能会让CRA认为你与加拿大的联系足够紧密。常见的次要联系包括：
- 个人财产：在加拿大有银行账户、汽车、家具、生活用品
- 社会联系：加入了当地俱乐部、教堂或社团
- 经济联系：在加拿大有工作、生意或投资、信用卡
- 医疗保险：有安省的OHIP 或其他医疗保险
- 其他因素：有加拿大驾照、邮政地址、手机号
比如：莎莉每年只在加拿大待3个月，租了一个单元，有安省驾照、银行账户、圣诞节必来。虽然她没有配偶和孩子在加拿大，但这些“次要联系”加起来，✅ CRA会认为她习惯性居住、“生活重心在加拿大”，从而判她为税务居民。
什么是“事实居民”？
所谓“事实居民”（factual resident），是指即便你人不在加拿大，但你和加拿大的联系还很紧密，CRA照样把你当居民看。
比如，凯莉只是去美国度个长假，房子、老公孩子都还在加拿大；或去海外工作、留学，但加拿大的家还留着，银行卡、医保都没断，这种情况下，✅ CRA会说：你还是我的税务居民。
③ 183天规则（Sojourning Rule）
183天规则只适用于一种特殊情况：临时停留（sojourning）。
如果你在加拿大没有任何主要联系，比如没有家、配偶或孩子，但你在一年内在加拿大停留了183天或更久，CRA会认为你是“视同税务居民”（Deemed Resident）。这意味着你要像税务居民一样申报全球收入。
注意：183天不是硬性规定。即使你住不到183天，但有足够的主要或次要联系，CRA仍然能认为你是税务居民。
举个例子：凯文是国际学生，在加拿大租房读书，每年住180天，没有买房，也没有家人同住。但因为他在加拿大有租房合同、银行账户和学生身份，CRA会根据他的联系判定他为税务居民，而不是单纯看天数。
国际税务协议（Tax Treaties）
有一种情况，你可能在两个国家都被判为税务居民。那怎么办？是不是要交双份税？
不要着急，加拿大和很多国家都有税务协定（Tax Treaty），会根据“决胜标准“（Tie-breaker Rules）”来决定你到底归哪边：
- 永久住所在哪？
- 经济和生活中心(工作和社交)在哪？
- 哪边住得久？
- 国籍属于哪国？
比如：约翰在多伦多和纽约都有房子，在两边工作，根据美加税务协议，CRA会看他的主要生活中心（比如他大部分时间在哪里、主要收入来源在哪）来决定他的税务居民身份。
特殊情况
非居民（Non-resident）：
没主要联系、没次要联系、在加停留少于183天 → 只对加拿大来源收入纳税，比如房租收入部分时间居民（Part-year Resident）：
如果你中途搬进或离开加拿大，那一年就会被分成“前半段非居民、后半段居民”，你只需对成为税务居民期间的全球收入纳税。
怎么确认自己是不是税务居民？
- 自我评估：对照“主要”“次要”联系，看你在哪生活更深。
- 填写NR73表格：不确定就交给CRA判。
- 咨询专业人士：找CPA或税务律师帮你分析，尤其你有跨国收入时
💡 为什么这事儿特别重要？
因为，税务居民身份直接决定了你交税的种类和金额。
如果税务居民，你要申报全球收入，但也可以享受加拿大的税务优惠，比如个人免税额、自住房增值免税、和其他很多税务抵免；非居民则有预扣税(Withholding Tax)，比如在加拿大的投资收益会被金融机构扣除一定比例的税。
差别在哪？💥
👉 如果你是税务居民但没报海外收入+海外资产，可能被CRA追补+罚款
👉 如果你本该是非居民，却多报了，也可能白白多交税
所以，清楚自己的税务身份，是税务规划的第一步。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
