什么是 RRSP 买超？
加拿大政府对RRSP能买多少是有限制的，每人每年的贡献额度 – contribution room – 由以下几项决定：
- 上一年没用完的”富余“额度
- 上一年收入的18%（有上限）
- 雇主帮你交的养老金 (PA, Pension Adjustment)
- 你过去的养老金调整 (PSPA, Past Service Pension Adjustment)
每人一生中允许的买超上限是$2,000，再继续超，CRA就会对超额部分每月罚 1%。
买超原因
很多人RRSP买超不是故意的，而是因为信息滞后、误解规定或疏忽操作。以下是常见的几大原因：
1️⃣ 没看额度 – 上一年的 Notice of Assessment 上写着你下一年的 RRSP 额度，但很多人不看，凭感觉买；或设置了每月自动扣款，然后忘了，报税前一拍脑袋又买了一笔，结果就买超了
2️⃣多个账户重复供款 – 有些人分别在两家银行或不同金融机构设立RRSP账户，结果“左手不知右手”，每个账户都供，合起来超了
3️⃣ 公司退休计划 – PSPA – 你换了工作、加入了公司的 pension plan，并补缴了过去的退休金年资，公司就会为你申请一个叫 PSPA（Pension Adjustment Past Service） 的东西。这个PSPA会“侵蚀”你的 RRSP 额度。这个信息通常要等很久CRA才会更新，很多人这时已经买完了当年的RRSP才发现额度变负数
RRSP买超了，怎么办？
✅ 步骤一：确认是不是“真的超了”？
CRA允许最多超$2,000，这个叫“容忍空间”（lifetime over-contribution buffer），所以如果只买超 1,500，那可以安心，虽然不能用来抵税，但至少不用交罚金。 超过$2,000的，必须要采取行动。
举个例子
大卫在2022年买了RRSP $5,600，当年报税时抵扣了 4,200，还剩 1,400留到下一年。2023年额度为2,700，加上 2,000的超额上限，最多他可以买4,700。由于去年还留了1,400未抵，他实际上最多只能买3,300。而2023年他实际供款如下：
- 4月，买入1,100
- 5月，买入1,800
- 6月，买入1,000
- 7月，买入1,000
- 10月，发现买超，迅速提出 1,600
这么一看，4月和5月都还在额度内，但到了6月他累计供款超过了3,300，此时超了600；7月又买进1,000，到此超了1,600；8月、9月没买，依旧保持买超的状态，到10月提出了1,600，买超才算终止。
汇总：6月（超600）、7月（超1,600）、8月（超1,600）、9月（超1,600） — 买超是按月算的，全年合计买超 5,400；
罚金 ： 1% x (600+1,600+1,600+1,600) = $54
✅步骤二：填写T1-OVP，报告买超 +交罚金
T1-OVP 是个专门用来申报RRSP买超的表，全名叫 Individual Tax Return for RRSP Excess Contributions，你得填清楚：
- 每月具体超了多少
- 哪天买的
- 是否有取出买超的金额
然后，CRA会根据每月买超的金额让你交1%的罚款。但，这表没经验的人填起来很懵，大家可以试试看。好在CRA说了，如果授权他们可以帮你填。只是等的时间比较长，等CRA帮你填好了又几个月过去了，这几个月罚金照旧，还不如早点把买超的部分提出来。
T1-OVP和罚金必须在年底结束之后的90天内(一般是次年的3月31日)上交，否则罚款升级。
✅步骤三：把买超的部分取出
如果想避免交罚金，有两种方式可以把买超部分拿出来：
一，懒人
如果买超的金额不大，你可以估量一下今年 earned income 有多少，如果下一年的新额度(18% x earned income)能完全把这次买超的部分吃掉，那可以什么都不做，但记住，这一年每月的罚金还是有的。
这种适合买超发生在年底、金额小、RRSP给你带来的收益能超过罚金的情况。
二，勤快人
发现买超，以百米冲刺的速度到银行取出，越快越好。
取 RRSP 有两种方式：
- 直接提：告知银行买超，按你要提取的金额银行预扣税( 10%、20% 或 30%)
- T3012A：申请免税取出，将填好的表提交给CRA，批准后会返回三份，带着它去银行提款; 这种方式免预扣税
无论用哪种方法，银行都会发T4RSP slip, 报税时提出的金额要先计入收入，再进行抵减。
注意：不少人以为做T3012A免罚金，其实不是的，T3012A的作用只是免预扣税而已。
如何才能免罚呢？
即使你想申请免罚，也要提交T1-OVP，因为这是CRA判断是否符合豁免条件的重要依据。填T1-OVP同时提交RC2503，再附上一封正式的求情信，叫“Request for Waiver of Tax under subsection 204.1(4)”。
信里应包含以下要点：
- 买超的原因（诚实但合理）
- 你是否及时采取了纠正措施（比如马上把超额取出来）
- 你是否是首次犯错（第一次有更大机会获得宽免）
- 你是否在合理时间内申报、解释并请求宽免（拖得太久理由再好也难批）
- 你没因为这个错误而从中受益太多
- 你是否从中吸取教训，避免再犯（表态）
如果你都做到这些了，那就有希望让CRA网开一面。
📌 实战 Tips：
- 信不用太长，但一定要逻辑清晰、语气诚恳
- 不要推卸责任，但也别把责任全揽，比如银行失误也要写出来
- 附上相关文件，如供款明细、银行记录、NOA等
- 越早处理，越有机会获批
- 如果CRA不答应，你还可以再补交材料进一步解释，或向CRA正式申诉
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
