什么是RRSP买超？
首先，买RRSP是有额度限制的, 好比额度只有一万，你偏偏买了两万，那就是买超了。
每人一生中允许的买超上限是$2,000，如果额度是一万，你买了一万二，虽说买超了，但还在允许的范畴内，不会有罚金；如果比买了一万五，比2,000上限还多买了3,000, 那就该罚。罚金落在这$3,000上，每月罚 1%。
买超的常见原因
买超很常见，比如：
- 你设置了每月自动扣款定投RRSP
- 老板将年终奖直接存入了你的 Group RRSP
- 公司给员工设立了penson plan
- 公司福利好，雇主给按 1:1 match RRSP
既然买超这么容易，所以要尽量避免。买RRSP之前，要瞅一眼自己的额度，宁可少买，也不能乱买。给自己留个富余，是非常必要的。
举个例子
大卫在2022年投入 RRSP $5,600，当年报税抵扣掉 4,200，还剩 1,400留到下一年。2023年他的额度2,700，加上 2,000的超额上限，最多允许买4,700。但是由于去年还留了1,400未抵，他实际上最多只能买到3,300。而2023年大卫给RRSP的实际供款如下：
- 4月，买入1,100
- 5月，买入1,800
- 6月，买入1,000
- 7月，买入1,000
- 10月，发现买超，迅速提出 1,600
4月和5月都还在额度内，6月累计供款超过了3,300，这就买超了600；7月又买入1,000，到此超了1,600；8月、9月继续保持买超的状态，超了1,600，到10月提出1,600，买超才算终止。
6月（超600）、7月（超1,600）、8月（超1,600）、9月（超1,600），合计5,400；
罚金 ： 1% x (600+1,600+1,600+1,600) = $54
大卫必须填写 T1-OVP，将$54的罚金和T1-OVP表在2024年的前90天交给CRA。
T1-OVP
这是计算罚金的表，填了才知道罚多少。
这张表设计得不够好，填起来让人发懵。大家可以自己试试，不懵的说明你和涉及这张表的人一样聪明。CRA说如果授权他们也可以帮你填。但等待时间比较长，等CRA帮你算完，又大几个月过去了，这几个月的罚金照旧，还不如早点把买超的部分提出来。
T1-OVP和罚金必须在年底结束之后的90天内上交，否则罚款升级。
买超了怎么办？
一，懒人
如果买超的金额不大，可以什么都不做，让下一年的新RRSP额度把这次买超的部分吃掉。
第一，你得确定下一年会有新额度产生；第二，买超期间的每月罚金照计，要认缴罚金。
这种方法只适合买超的部分小、并且买超发生在年底、并且你又人懒钱多、对挨罚无所谓。
我并不推荐。
二，勤快人
一旦发现买超了，以百米冲刺的速度到银行柜台将超出的部分提出，越快越好。
提取RRSP有两种方式：
- 直接提：银行会按提取的金额预扣一部分税( 10%、20%或30%), 这部分预扣税将被直接交给CRA。预扣税实际上就是你的预缴。到了报税时，这部分预扣会用来冲抵你应缴的个人税。如果预扣的多于应缴的，就会收到退税。反过来，如果预扣不足，则要补税。税季, 银行会出具一份T4RSP slip；提出的金额将被计入收入，预扣税显示在 Line 43700 ，再用 form T746算 deduction，报在Line 23200上
- T3012A：这是向CRA申请免税取出超额部分的表，一式四份，审后CRA会返回给你三份，再带着它去银行取出买超的RRSP。用了这个表，提款时不会预扣税，但等待CRA回复期间每月1%的罚金照旧。
我推荐用第二种。
无论用哪种方法提款，报税时提出的金额都要先计入收入，再进行抵减。
注意，即使提交了T3012A，也还是得上T1-OVP，交罚金。不少人以为做了T3012A就免，误会了，这个表只是免掉了银行的预扣税而已。
请求免罚
想要免罚，先主动纠正错误将买超部分提出来；然后，再承认错误请求原谅，用 RC2503 陈述买超的原因、买超的情形、以及自己采取的补救措施。
是否能被批准，要看你的检讨书是否到位，是否深刻。
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马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian
