看病花钱别心疼，如何让医药费(medical expense)变成减税神器？

我戴隐形眼镜多年，最近身边几个朋友纷纷去做了近视手术，效果一个比一个好，看得我心里直长草。后来我还发现，这个激光近视手术的花费居然还能抵税！好家伙，这下我更加明目张胆了，盘算着一定要请加拿大最贵的眼科医生，非要把这笔花销给报上！

咱先说说这个医药费的税务抵免（non-refundable tax credit）到底是怎么回事。non-refundable的意思是，这个抵免不是直接退钱到手上，而是用来减税，不变现。

哪些医药费可以报？

只有符合条件的医药费(Eligible medical expenses)才能抵税，常见的包括：药品、医疗、牙医、验眼、配镜、心理咨询、轮椅、助听器、拐杖、救护车等。CRA对哪些是符合条件的医药费有明确规定。

想知道自己能不能报？直接点开CRA官网链接，在搜索框里输入关键词，比如”dental”，所有和牙医相关的符合条件的项目就会自动跳出来。我随手一试，发现假牙、助听器、导盲犬、试管婴儿的费用都能报，但付给代孕妈妈的费用不行。而像按摩椅、健身器材、丰唇、植发、医美、去皱、美白牙齿这些纯为了美的花销，都不行。

还有一点很重要：已报销的医药费不能重复报。比如，一个医疗项目保险公司给报销了80%，你自己掏20%，那你只能把自己支付的20%拿来报税。

在加拿大境外支付的医药费，只要符合条件，也是可以报的。

12个月内的医药费都能报

在任何一个连续的12个月内支付的医药费都能报，但这12个月的结束日期必须在报税当年。

举个例子：

大卫在2022年9月做了近视手术，12月装了假牙，2023年6月又坐上了轮椅。这些费用都发生在同一个12个月期间，只要他没在2022年报过，就可以全放在2023年一起报。要注意的是，税表上已经报过的费用，不能再重复报。

能报谁的费用？

你可以报自己的、配偶的、和18岁以下孩子的医药费。不仅如此，还可以报家人的费用，比如父母、祖父母、兄弟姐妹、叔伯姑姨、侄男甥女，但前提是这个人在某个时段是加拿大居民，由你支付了医药费，并且依赖你提供最基本的生活物资。

比如说，你的父母年迈，靠你提供基本生活物资维持生活，你掏钱给父亲治牙花了$3,500，这笔就可以计入你的税表。CRA不要求双方住在一起，但要求父母全年依赖你提供经济支持。所谓“依赖”，就是你定期、持续地提供最基本的生活必需品，比如食物、住所和衣物。如果父母自己有养老金，你要证明他们的收入不足以维持最低的吃穿住标准，也就是只有靠你，她们才有地方住、有饭吃、有衣穿。只有满足这些条件，你为他们支付的医药费才可以报。

能抵多少税？

医药费想要抵税，金额得超过当年的净收入(net income)的3%或$2,635(2023年标准)，哪个数小就用哪个。

举个例子，大卫2023年净收入为10万，3%是$3,000，和$2,635比，后者小。所以如果他这一年支付的合格医药费不到$2,635，就算报了也没用，只有超过$2,635的部分才能起减税作用。

而且，同样是$5,000的医药费，由不同的人报，减税效果也不一样。

• 净收入10万：(5,000 – 2,635) x 15% = 355，可减$355的联邦税
• 净收入5万：(5,000 – 1,500) x 15% = 525，可减$525的联邦税

所以，医药费最好让收入较低的一方报，减税幅度才更大。同样的方法，还能算出$5,000的医药费能抵减多少省级税。

远程求医的费用也能报

如果你住的地方没有某个医疗项目，得跑单程超过40公里外的地方求医，那这个旅行费 是可以报的。这种情况下，租车、公交、火车费都可以计入医药费中。如果没有公共交通，可以申报私家车的费用。

旅行费有两种报法：

• 详细法（Detailed Method）：保留12个月内所有旅行收据，记录总公里数以及其中求医的里程。比如，大卫12个月内总共开车10,000公里，其中1,000公里是为了求医，那他可以申报车费的10%作为旅行费
• 简易法（Simplified Method）：只需要记录为医疗发生的里程数，再乘以每个省设定的费率就行了。比如，大卫2023年在安省开车1,000公里去求医，1,000 x 0.59 = 590，他可以申报$590的旅行费

如果求医单程超过80公里，不仅旅行费，连餐饮和住宿也能报。用详细法就要保留所有的收据；用简易法则每餐按$23，每天最高$69，不用收据，但住宿费还是要凭证的。如果医生能证明病人不能单独出行，必须有人陪同，那么陪同人的旅行费也可以报。

去世的情况下

为去世的人申报医药费，允许延长至24个月。

比如，大卫在2022年7月1日去世了，会计师为他报 final return 时，可以报去世前24个月内支付的医药费，只要这些花费之前没有报过。如果 final return不需用医药费抵税，也可以报在活着的配偶那边。

低收入家庭的医疗补贴

医药费除了能带来税务抵免，还有一项给低收入家庭的医疗补贴：Refundable Medical Expense Supplement，是直接退钱的。这个补贴是专为低收入家庭设计的，家庭净收入越高，补贴越少。当家庭净收入超过$30,964（2022年）时，补助减少5%。当净收入达到$58,944时就完全没有了。

必须满足以下条件：

• 全年是加拿大税务居民
• 年满18岁
• 家庭净收入低于$58,944（2023年数据）
• 有雇佣或自雇收入，且超过$4,083（2023年数据）

补贴金额最高为$1,399（2023年）或实际发生的符合条件的医疗费的25%，取小。

保留凭证

医药费是CRA最爱核查的项目之一，收据凭证一定要保留好。一张合规的凭证需要包括日期、机构名称、医疗项目、金额、病人姓名等细节。

最后说两句

看病花钱是一件谁都不愿意的事，但合理利用税务政策，能让你在面对医药账单时稍微轻松一点。省下的钱，可以买点自己喜欢的小东西，毕竟生活的乐趣就在这些小确幸里。愿大家都能保重身体，少看医生，但如果真的需要花钱治病，别忘了最大化利用好这些政策，给自己一个喘口气的机会。