看病花钱别心疼，如何让医药费(medical expense)变成减税神器？

我戴隐形眼镜很多年了，最近身边的几个朋友去做了近视手术，效果一个比一个好，看得我心里直长草。后来，我还发现，激光近视手术的花费居然还能抵税！好家伙，这下我更加明目张胆了，盘算着一定要找加拿大最贵最好的眼科医生，还我一双水汪汪的大眼睛，再好好利用这笔花销减点税！

什么是医药费税务抵免？

在加拿大，医药费税务抵免（Medical Expense Tax Credit，简称 METC）属于一种非退还性税务抵免（non-refundable tax credit）。

说简单点： non-refundable 的意思是，这个抵免不会直接把钱退到你账户里，而是用来减少你需要交的税款。如果你本来就不用交税，那这个抵免对你来说就没啥实际用处了。

哪些医药费能报？

符合条件的医药费被称 为eligible medical expenses，只有这些费用才能申请税务抵免。CRA对这些费用有明确规定，以下是一些常见的可以报销的项目：

• 药品和医疗：处方药、手术、住院费用等
• 牙医和验光：牙齿治疗、验眼、配眼镜或隐形眼镜
• 辅助设备：轮椅、助听器、拐杖
• 心理健康服务：心理咨询、精神治疗
• 特殊服务和设备：救护车费用、导盲犬训练

除此之外，还有一些特殊的项目，例如试管婴儿的费用也在范围内。但要注意的是，像以下这些纯为了”变美”的支出就不符合条件：

• 医美项目，如丰唇、植发、去皱
• 健身器、按摩椅
• 美白牙齿

CRA对哪些是符合条件的医药费有明确规定。

如何确认费用是否符合条件？

如果你不确定某个费用是否可以抵税，可以直接去CRA官网查找，CRA对哪些是符合条件的医药费有明确规定。

在搜索框里输入关键词，比如”dental”，所有与牙医相关的符合条件的项目都会显示出来。通过这种方式，你可以精准了解什么能报，什么不能报。

我随手一试，发现假牙、助听器、导盲犬、试管婴儿的费用居然都能报，但付给代孕妈妈的费用就不行。

特别注意事项

• 重复报销不行：如果某个医疗费已经通过保险公司报销了，比如保险报销了80%，你自己只支付了20%，那你只能把你支付的这20%用来报税
• 境外医药费也可以报：在加拿大境外支付的医疗费用，只要符合CRA的规定，也是可以报的。这对于出国治疗或者在海外接受特殊医疗服务的人来说是个好消息

12个月内的医药费都能报

在任何一个连续的12个月内支付的医药费都能报，但这12个月的结束日期必须在报税当年。

举个例子：

大卫在2022年9月做了近视手术，12月装了假牙，2023年6月又坐上了轮椅。这些费用都发生在同一个12个月期间，只要他没在2022年报过，就可以全放在2023年一起报。

能报谁的费用？

你可以报自己的、配偶的、和18岁以下孩子的医药费。不仅如此，还可以报家人的费用，比如父母、祖父母、兄弟姐妹、叔伯姑姨、侄男甥女，但前提是：

• 这个人在某个时段是加拿大居民
• 由你支付了医药费
• 该人依赖你提供最基本的生活物资

比如说，父母年迈，靠你提供基本生活物资维持生活，你掏钱给父亲装助听器花了$3,500，这笔就可以计入你的税表。CRA不要求你和父母住在一起，但要求父母全年依赖你提供经济支持。所谓“依赖”，是指你定期、持续地提供食物、住所和衣物等基本生活必需品。如果父母自己有养老金，你要证明他们的收入不足以维持最低生活标准，也就是只有靠你的支持，他们才有地方住、有饭吃、有衣穿。只有满足这些条件，你为他们支付的医药费才可以报。

能抵多少税？

医药费想要抵税，金额必须超过当年的净收入(net income)的3%或$2,635(2023年标准)，哪个数小就用哪个。

举个例子

大卫2023年的净收入为10万，3%是$3,000，和$2,635比，后者小。所以，如果他这一年支付的合格医药费不到$2,635，就算报了也没用，只有超过$2,635的部分才能起减税作用。

此外，同样是$5,000的医药费，由不同的人报减税效果也不一样：

• 净收入10万：(5,000 – 2,635) x 15% = 355，可减$355的联邦税
• 净收入5万：(5,000 – 1,500) x 15% = 525，可减$525的联邦税

因此，医药费最好让收入较低的一方报，减税幅度才会更大。同样的方法，还可以算出$5,000的医药费能减多少省级税。

远程求医

如果你住的地方没有某个医疗项目，需要跑单程超过40公里外的地方求医，这些旅行费 是可以报的，包括租车、公交、火车费等。如果没有公共交通，可以报私家车的费用。

旅行费有两种报法：

• 详细法（Detailed Method）：
  • 保留12个月内所有旅行收据，记录总公里数以及求医相关的里程
  • 比如，大卫12个月内总共开车10,000公里，其中1,000公里是为了求医，他可以申报车费的10%作为旅行费
• 简易法（Simplified Method）：
  • 只需要记录为医疗发生的里程数，再乘以每个省设定的费率即可
  • 比如，大卫2023年在安省开车1,000公里去求医，1,000 x 0.59 = $590，他可以申报$590的旅行费

如果求医单程超过80公里，不仅旅行费，连餐饮和住宿也能报:

• 餐饮费：用简易法每餐按$23，每天最高$69（无需收据）
• 住宿费：需要凭证

如果医生证明病人不能单独出行，陪同人的旅行费也可以报。

 特殊情况：去世的医药费

为去世的人申报医药费，允许延长至24个月。

比如，大卫在2022年7月1日去世了，会计师为他报 final return 时，可以报去世前24个月内支付的医药费，只要这些花费之前没有报过。如果 final return不需用医药费抵税，也可以报在配偶的税表里。

低收入家庭的医疗补贴

医药费除了能带来税务抵免，还有一项专门给低收入家庭的医疗补贴：Refundable Medical Expense Supplement，这是直接退钱的补贴。

条件：

• 全年是加拿大税务居民
• 年满18岁
• 家庭净收入低于$58,944（2023年）
• 有雇佣或自雇收入，且超过$4,083（2023年）

补贴金额

补贴最高为$1,399（2023年）或实际发生的合格医药费的25%，取小。家庭净收入越高，补贴越少，当净收入超过$30,964时，补贴减少5%；达到$58,944时，补贴完全没有了。

保留凭证

医药费是CRA最爱核查的项目之一，因此一定要保留好所有收据和凭证。合规的凭证要包括以下信息：

• 日期
• 机构名称
• 医疗项目
• 金额
• 病人姓名

最后

看病花钱是件谁都不愿意的事，但合理利用税务政策，可以让医药账单的压力减轻不少。省下的钱可以买点自己喜欢的小东西，给生活增添点小确幸。希望大家都能保重身体，少看医生，但如果真的需要花钱治病，记得用好这些政策，让自己喘口气。