🚗租车 (Lease) 还是贷款买车 (Finance)，先搞清楚这俩的区别！
简单科普一下，租车和贷款买车是怎么回事：
- 租车：付租金，每月交一笔，到期就还给车行，没有所有权；当然，如果你真的喜欢，也可以到期后掏钱把它买下来
- 贷款买车：贷款把车买回家，分期还款，有所有权
好了，进入正题：自雇人士，选哪种方式更划算？
根据CRA的规定，车的部分费用可以抵扣，但前提是这些费用跟你的业务用途挂钩。能抵扣的部分主要分为两类：
- 运营成本：包括汽油费、维修保养、车保险、停车费、407费、牌照和注册费等
- 资本成本：包括
- 租车费 ，比如：2024年每月lease payment 的抵扣上限为 $1,050; 2025年 $1,100，再加上HST
- 买车的月供，注意，只能抵扣利息部分。2024年和2025年的每月抵扣的利息上限为 $350
- 折旧。只有买的车才能提折旧，租的车不能
当然啦，你不能把所有费用都一次扣掉，这得看车的商业用途比例。比如，如果你的车有80%的时间用来带客户看房或跑业务，那对应的80%费用就能拿来抵税。
🚗在CRA眼里， “车” 大致分为两类：passenger vehicle 和 motor vehicle， 它们在税务抵扣上有很大区别。
什么是 Passenger Vehicle？
指目的是用于”载人“的车，包括 1个司机座 + 8个以下座位。大多数的家庭用车比如普通的轿车、SUV、minivan、或小型卡车都属于passenger vehicle。
主要特点：
- 目的：用于”载人“
- 折旧有上限：比如，从2015至2021年，CRA规定的折旧上限一直保持在$30,000；但从2022年起增加到了$34,000；2023年和2024年进一步提高到$36,000；到了2025年涨到$38,000了
- 月租费抵扣上限：从2015年到2021年可抵扣的上限都是$800；从2022年提高到$900；2023和2024年为$950； 2025年$1050
例外： 即使是轿车或轻型卡车，如果符合以下条件，则不属于 passenger vehicle，而是 motor vehicle：
- 设计上是为了”运货“、或提供特殊服务
- 通常只能容纳司机和不超过2个乘客
- 超过 50% 的时间用于业务相关的用途，比如运货；或提供特殊服务 – 像出租车、救护车这类的
什么是 Motor Vehicle？
Motor vehicle 是一个更广泛的分类，涵盖了所有有发动机驱动的公路车辆，包括 passenger vehicle，但也包括：
- 卡车、货车 (cargo van)
- 商业用途的特殊车辆，如重型卡车、运输车等
主要特点：
- 既可用于私人出行，也可用于商业
- 对于完全或主要用于商业用途的 motor vehicle，不像 passenger vehicle 那样设了上限，而是可以抵扣实际发生的全部费用，比如折旧、租车费、维修费等
🚗那么，租车和买车，哪种更省税？
假设2017年我买了辆新车，官网价7万，其他杂费加上，最后一共8.5万拿下。
如果租（lease）：
- 租费：租期：5年（60个月），利率9%，零首付，每月月供：$1,113.46
- 5年总付：$1,113.46 × 60 = $66,808
- 租期结束时车辆剩余价值（Residual Value）：$25,498
- 可抵扣部分：2017年租车每月最多只允许抵扣 $800 + HST，实际月供虽然是$1,113.46，但只能按限额计算。
- 每月可抵扣：$800 × 1.13（HST） = $904
- 5年总抵扣额：$904 × 60 = $54,240
- 税率和生意用途比例：
- 我个人税率：43%
- 车辆生意用途：60%
- 因此，如果我租车，5年总省税金额为：$54,240 × 60% × 43% = $13,994
如果买（finance）：
- 贷款买车：购车总价：$85,000（含税和其他），贷款5年，利率2%，零首付，月供：$1,522.66
- 5年总付：$1,522.66 × 60 = $91,356
- 其中利息部分占：$9,081
- 5年后车辆剩余价值（Residual Value）：$25,498
- 可抵扣部分：
1. 折旧：由于属于passenger vehicle，折旧有上限，2017年最多只能从 $30,000 + HST = $33,900 起算折旧。折旧率 30%，且第一年受 1/2 year rule 限制。- 第一年折旧：$33,900 × 1/2 × 30% = $5,085
- 第二年至第五年逐年递减：
第二年：($33,900 – $5,085) × 30% = $8,649
第三年：($33,900 – $5,085 – $8,649) × 30% = $6,054
第四年：($33,900 – $5,085 – $8,649 – $6,054) × 30% = $4,238
第五年：($33,900 – $5,085 – $8,649 – $6,054 – $4,238) × 30% = $2,956 - 5年总折旧：$5,085 + $8,649 + $6,054 + $4,238 + $2,956 = $26,982
2. 贷款利息部分：贷款的利息部分可以抵扣：
- 5年总利息：$9,081
3. 税率和生意用途比例：
- 个人税率：43%
- 车辆生意用途：60%
- 因此，如果我贷款买车，5年总省税金额为：($26,982 + $9,081) × 60% × 43% = $9,304
结论：租车 vs 贷款买车，哪个更划算？
从税务省钱的角度来看：
- 租车（Lease）更省税：因为租车月供的可抵扣金额更高，5年下来能省 $13,994 税，比贷款买车多出 $4,690
- 贷款买车（Finance）长期更省成本：尽管税务上不如租车划算，但5年后车辆归我所有，且月供结束后无需再支付租金。
除了税，其他因素呢？
租车：
- 租金通常比贷款月供低：因为租车你只付“车辆使用权”的费用，而不是车的全部成本。例如8万的车，5年后还值2.5万，你在租金上只承担5.5万。
- 无需担心折旧或转售：到期后直接还车，轻松换新车，永远都有“最新款”。
- 公里数限制：这点是个坑，如果超了合同里限定的公里数，就要被罚。
- 租赁可抵税金额有限制：高档车的租金有一部分不能抵。
贷款买车：
- 车最终归你：贷款还清后，车是你的。长期使用的成本比租车低。
- 可通过折旧和贷款利息省税：特别是零排放车，能享受更高的折旧上限，买新车时更划算。
- 首付和月供更高：贷款买车的现金流压力大，需要有预算。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
