很多人立完遗嘱，心想“终于安排妥当”。
可人生无常：指定的继承人如果比立嘱人更早离世，原本那笔遗产该往哪儿去？
本文只说三件事：
什么是 lapse（遗赠失效）；
什么是 anti-lapse rule（反失效规则）；
法官如何用“坐在椅子上(armchair rule)” 原则看待争议
文末，我还会给你一份好用的遗嘱排雷清单。
最省心的：把“替补”写进遗嘱
如果遗嘱里写了“备选继承人”（Alternate Beneficiary），若首选继承人不在了，替补直接顺位上岗，不必再讨论别的。💡小提醒：关键遗产，像房产、公司股权、家传宝物等都应设替补，能省去日后大量争议与成本。
没写“替补”，会怎样？
如果没设立“替补”，这部分遗产有两条路可走：
- A – 直接失效，法律术语叫“lapse”：自动进入遗产的“剩余池”（residue），由剩余遗产的受益人继承
- B – 反失效规则，术语叫 “anti-lapse” rule，法律会替你找个“替补”
✅什么是 lapse（失效）？
Lapse 就是继承人先于立嘱人去世，给他的那份遗产自动失效。失效后，通常有两种归宿：
- 进入剩余遗产(residue), 由遗嘱“剩余条款”指定的人来继承
- 没有剩余遗产条款，这部分会落入“无遗嘱继承”的规则下，按法定继承的顺序分配
举个例子：
大卫在遗嘱中指定，把50万现金留给朋友艾玛(不是亲戚）。
不幸的是，艾玛在大卫去世前两年就因病过世了，而遗嘱中并没有说明如果艾玛先去世该怎么办。在这种情况下，这份50万的遗产就会lapse，不会自动传给艾玛的子女或配偶，而是落入大卫的遗产剩余(estate residue)。如果大卫的遗嘱指定了剩余部分由他的两个外甥平分，那么这50万就会被外甥继承。如果大卫没设剩余条款，这笔钱将按无遗嘱继承分配，很归了大卫的配偶或子女。
这个例子表明，lapse可以让遗产偏离立嘱人的初衷，尤其是如果受益人是朋友或远亲。
✅什么是 anti-lapse rule（反失效）？
这个规则旨在保护某些特定亲戚的礼物不失效。
如果受益人是立嘱人的子女、孙子女、或兄弟姐妹， 并且他们在立嘱人去世之前过世，但留下了配偶或后代，👉 那么这份遗产不会lapse，而是自动传给这位受益人幸存后代。
- 适用范围：只限于上述特定亲戚关系，不适用于朋友、侄子侄女、堂兄弟或其他非直系亲属
- 分配方式：通常按“per stirpes”（支系）分配，即已故受益人的份额由其后代平分。如果有配偶，通常配偶也参与（取决于具体情况，但规则优先考虑后代）
- 目的：这个规则假设立嘱人希望遗产留在家族血脉中，而不是落入残余或无遗嘱继承
💡注意：anti-lapse不是适用于所有情况。如果遗嘱中明确表示了“反失效规则不适用”，则必须尊重立嘱人的意愿。但默认情况下，它会生效。
举个例子
莎莉的遗嘱写着：我把100万现金给儿子大宝。
结果，大宝在莎莉之前过世，但大宝有个儿子小宝。在这种情况下，anti-lapse rule 会启动：这100万不会失效，而是直接由小宝继承。⚠️注意⚠️这条只适用于子女、孙子女、兄弟姐妹。
📌什么时候不触发 anti-lapse rule？
⚠️ 注意：反失效规则不是“万能保险”。以下情况就不会触发：
受益人不是立遗嘱人的直系后代：受益人是朋友、堂表亲等。这种情况如果受益人去世，遗赠就 lapse，直接失效
明确排除了反失效规则：如果立嘱人写了“若XX在我之前去世，则该遗赠彻底失效”，那么法律会尊重立嘱人的意思，不适用 anti-lapse；比如，婆媳关系不好，婆婆在遗嘱里写“把房子留给儿子”。不幸的是，儿子先走了，但儿媳妇在，那么房子就会由儿媳继承。婆婆若不想这样，就可以在遗嘱中明明白白地写上“不适用反失效规则” ，加一句 “若我儿子先于我去世，该遗赠失效，不适用反失效规则。或者，更直接了当一些 – 如果儿子先去世，原本给他的这份就给我女儿”，这样才堵得住。
受益人无后代：如果去世的受益人没有孩子或孙子，那么也无从传递。
“坐在椅子上”的法官 – armchair rule
一旦发生争议，法官会“坐到立嘱人当年的那把椅子上”，把家庭关系、财产格局、语言习惯等当时背景一并纳入考量，尽量还原真实意图，从而做出判断。
- 他家里谁和谁更亲？
- 平时偏心谁？
- 家产分配是啥格局？
- 他的性格、职业、家庭矛盾是怎样的……
📌 小科普：过去，这个规则只有在遗嘱文字模糊时才用。但最近安省上诉法院在 Ross v. Canada Trust Company 案子里一锤定音：不管遗嘱写得清不清楚，“坐椅子上”规则都能直接用。但也别指望它“万能救场”，如果遗嘱确实漏写了某项资产的归宿，法官不会为了避免无遗嘱分配而“改写遗嘱”；该漏项仍按法定继承处理。
案例
一位母亲立遗嘱：遗产均分给儿女，外加每人一处房。结果，儿子先去世了，留下了太太和孩子。
女儿主张：妈妈的意愿是要“一碗水端平”，这“一碗水”仅限我和我兄弟之间，房子不该跑到儿媳手里。
法官“坐在椅子上”，回到母亲当时的立场，观察到母亲当年确实把“房子”与“剩余遗产”作了不同安排，且考虑过“子女中会有人先走”的可能。于是，法庭认定：房子不失效，由儿子的家人（太太和孩子）继承。
这个故事的启示：是否适用反失效，法庭会结合遗嘱整体结构与当时背景来读，不是死抠某一个词。
遗嘱的排雷清单（强烈建议收藏）
1) 必写三件套
- 替补受益人：给关键资产都设“备选”
- 剩余遗产条款：兜底一切“掉出来”的资产
- 生存期条款（30天）：避免同时死亡造成的“连环转移”
2) 明示你的态度
- 是否排除反失效：不希望“顺延到儿媳/孙辈”？请白纸黑字写清楚
- 对某些特殊资产（房子、家族企业、传家宝物）单列条款、单列替补
3) 结构优于文字花样
- 对多人共享的资产，考虑用 class gift 或明确 per stirpes 或 per capita 分配方式
- 房产的产权是 joint 还是 tenancy in common, 是否设立了“直接受益人”（如保险、注册账户）这些不完全受遗嘱约束，要分别确认规则
4) 高风险场景
- 遗嘱立得很早、家庭已变化，比如再婚、再育
- 只写了“给儿子”，没写“若儿子先去世则……”
- 公司股权、合伙权益、跨境资产…务必与律师、会计师同步沟通
立遗嘱不是“把名字写上去”那么简单。真正的关键在于：有替补、有兜底、写明规则。这样，无论人生风云如何变幻，你的财产分配才能稳稳落地。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托和遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
