保险公司赔了几十万，CRA还要收税？！

房子烧了，保险赔了，税季却哭了。

保险赔偿金到底要不要交税？

我一个当老板的客户，家里的地下室被水淹了。理赔款到账那天，他看着支票长舒一口气，感慨上天还是心疼他的。

几个月后，店里意外着了火，库存烧得精光，保险又赔了一笔。

他看着账户余额，甚至有点感动：这算不算……天降横财？

这泼天的富贵，算过要交给CRA多少税吗？

啊？还有税？保险赔偿金不是免税的吗？？

今天就给他泼盆冷水。

免税的通常是“赔人”，不是“赔物”

比如车祸把人撞骨折了，保险赔偿金基本免税（因为人不是商品）；

但如果是财物被毁，保险赔钱，在税法眼里，等于把东西“卖”给了保险公司。只要是“卖”，CRA就要看一眼：诶，赚钱了没？赚了分我点。

至于到底交多少，得看烧的是什么。

我们按心痛程度分三档：

第一档：自住房

• 屋顶漏了，保险公司赔钱换个屋顶？只要你在合理时间内把钱花在修房这件事上，税为零。关键词：真的花在修上。如果把钱揣兜里全家去了趟马尔代夫，性质就变了
• 房子整个烧没了、保险赔了一大笔让你重建？相当于你把自住房”卖”给了保险公司。好消息是，自住房增值免税(principal residence exemption)，无论保险公司赔多高都免税。

但是！免税 ≠ 不用报。2016年起，卖自住房或”视同卖自住房”都必须在税表上申报。不报的话，CRA不给免税。

那，如果火势不大，刚好只烧了家里的沙发和电视呢？

对于这些日常家当(税法上叫 Personal-Use Property)，有个 $1,000“最低基数”规则（Deemed Minimum）。

什么意思呢？

简单来说，在CRA眼里，你这些破铜烂铁的“成本”和“理赔额”，全都视同不低于 $1,000。

举个例子

你当初买个沙发花了$500，烧了之后保险公司赔了$800。这时CRA一看：嗯，成本算$1,000，理赔额也算$1,000，增值为零，不用交税。这几百块的便宜就算让你给占了。

要是反过来呢？

你斥资 $5,000 买了个真皮大沙发，结果保险公司定损只赔了$2,000。账面上看你亏了$3,000。

这$3000 的亏损直接清零，一分钱都不许抵。

为什么？

因为CRA的原则是，你赚了算我的，你亏了算你自己的。

税法把这类日常家当的损失直接视同为零。理由很充分：这沙发你天天坐，电视你天天看，价值下跌纯是你的“消费损耗”，属于你享受生活付出的代价，不是什么投资亏损。既然是消费，亏了当然只能自己认。这时，那个$1,000的最低基数也帮不上什么忙了，因为你的成本和赔偿都超过了$1,000，得按实际数字算。所以这$3000 窟窿，只能自己咽。

• 唯一的例外是 listed personal property 简称 LPP：为什么它们特殊？因为在CRA看来，这类东西“既有自用属性，又有投资属性”。比如你墙上挂着一幅Sam Toft 风格的猫咪水彩真迹，这不仅是挂着好看，未来还可能升值。如果这 LPP烧了且产生亏损（比如亏了 $500），这笔亏损可以用来抵税！但CRA给它加了个限制：这笔亏损只能用来抵消其他 LPP 产生的增值。绝对不能拿去抵减你的工资，或开店赚的营业收入。要是今年刚好没有其他 LPP 的增值怎么办？没关系，没用完的额度可以往前倒推3年，往后顺延7年。

第二档：出租房

投资房被毁了，保险赔偿金就相当于 “卖价”。

三件事：

一，卖价超过成本的部分是增值，50%计入收入交税

二，如果这些年抵扣CCA，那得吐出来，税务上这叫 recapture，之前抵掉的折旧按 100% 加入收入

三，赔偿金还要在 land 和 building 之间分摊，不能把整笔都算给房子

第三档：库存

大卫店里的货被烧光，保险赔的这笔钱，直接算营业收入，100%计税。

为什么呢？

税法有个原则叫 surrogatum，翻译一下就是替身也要交本尊的税。赔偿金替代的是你本来卖货能赚的钱，卖货的钱交税，那它的”替身”也得交。

Business interruption insurance – “营业中断险”就更不用说了，它赔的就是”利润”，利润怎么交税它就怎么交税。

那还有救吗？

有，两条路。

1. 真实修。把保险赔偿金在合理时间内花在恢复原状上，比如换同款屋顶、同型号设备，那就不算收入；但如果趁机把木地板升级成大理石的，升级部分是你自掏腰包的支出，可以加进房子成本里，将来卖房时能用上，但现在别指望保险赔偿盖住它还免税
2. Replacement Property Rules（替代资产规则）。投资房被毁了，只要你买了”用途相同或类似”的替代资产，增值和CCA recapture 都可以递延。一直递延到你将来卖掉新资产的那天。注意，这条下有三个细节：

• • • 购买新出租房的时间不是”事故后两年”，而是从理赔金额确定那年(税法叫 initial year)算起，到第二个税年结束或24个月之后，取晚
    • 必须在报税时正式做 election，跟 CRA 报告
    • 是税务递延，不是免单。新出租房的成本会被压低，税，最后还是要算的

最后两条

一、让保险公司在 Settlement Sheet 上分项列明：哪些赔建筑、哪些赔租金损失、哪些赔清理费。赔租金损失的部分是租金收入，100% 计税；赔建筑的部分走资本增值。同一张支票，税务待遇天差地别

二、报税年份看理赔确定的那年，不是着火那年。税法的规则是取早：

• 你和保险公司谈拢那天
• 法院裁定那天
• 损失发生满两年那天

所以拖着不和保险公司谈拢也没用，两年一到，税法自动替你”确定”。