我要换车一直琢磨是电车好，还是汽油车好。
车行小哥十分殷勤，给了我很多实用的建议和一些半吊子的税务建议，导致我差点儿忘了老本行被他带偏了。 后来，我定了定心神，把2025年关于电车的最新税务规则给他详细讲了一遍。
然后，就消停了。
2025年，CRA改了很多东西，但电车还是有优势
- 联邦给的5000块的电车补贴，正式取消了
- 电车第一年允许的加速折旧(100% Expensing), 也取消了
- 电车的折旧上限仍然是 $61,000
- 汽油车即便是“豪车” – Class 10.1 – 折旧起点仍只有$38,000
这条是铁律。
比如，一辆车子你80%用来送货(商用)，20%周末遛娃(私用)，那么汽油、电费、车保险、维修、注册、停车、高速费、lease或贷款利息、折旧，全得按80%的商用比例进行抵扣。
折旧能多少，得看“CCA class”，不看买车花了多少钱
很多人搞不懂，为什么买了那么贵的车，报税时会计师只能按 $38,000 或 $61,000 进行折旧。
关键在于：
CRA把每一辆车放进不同的CCA类别里(“class”)，在哪个“class”决定了折旧上限是多少, 不能自己随意选 class。
车子常见的3个 CCA Class：
- Class 10（普通汽油车，价格<3.8万的）
- Class 10.1（豪华点的汽油车，价格>3.8万的）
- Class 54（零排放的、纯电车）
- Class 10：普通汽油车价格<3.8万的(税前)，比如 Toyota Corolla 的基本款。折旧率30%，头一年按15%。整个买车的成本都可以进入折旧，因为车价本身就便宜。但将来出售时，会有CCA recapture
- Class 10.1：豪华一点的汽油车价格>3.8万的，比如 BMW X3 。折旧上限为 3.8万，意思是哪怕你花8万买的也只能按3.8万参与折旧。折旧率也是30%，头一年15%。优势是，出售时没有 CCA recapture；如果卖亏了还有 terminal loss
- Class 54：环保的纯电车、无尾气排放的车，比如 Tesla Model 3 ，属于 passenger vehicle + 不能领过联邦 iZEV的补贴（2025年补贴已停，但如果拿过补贴这车就必须放到 Class 10.1里了）。折旧上限为 6.1 万，折旧率30%。但， 2025年新买的电车还允许按 75% 加速折旧；将来出售有 CCA recapture
CCA Recapture 是什么？
很多人不大理解这个词, 我这么解释吧：
我们平时给出租房、商用车、机器设备等申报折旧，其实就是和CRA说，“这些资产会逐年损耗，我今年扣一点成本，明年再扣一点成本，年年分摊扣哈。” 但有时会发生一种情形：资产没用尽呢就被出售了，而且卖价比折旧残值还高。
举个非常简单的例子：
你花$50,000买了辆商用车，过去几年已经提取了$30,000的折旧(从收入中减掉了)，所以在CRA账上这车的“残值” – UCC – 只剩$20,000了；结果你把车卖了，还卖了个好价钱 $35,000。
你卖得比CRA账面显示的残值还高，说明以前折旧折得太多了，CRA就要求你把那“多折的部分”加回来，当成 business income 计入收入。
所以，Recapture = 折旧太多 → 未来卖车时 CRA 要你把“多折的部分”加回收入，参与纳税。
对于车，只有两个 class 会发生 CCA recapture:
- Class 10
- Class 54
而 Class 10.1 = 永远没有 recapture! 为什么呢？因为立法者认为Class 10.1 的车本来就有折旧上限（$38K），本来折旧的起点就定得低，所以以后卖到多少钱都不需再加回来。
最后，电车 vs 汽油车，开了3年后卖掉，哪个更省税？
假设俩车都在2025年购入，价格税前都是7.5万，80%商用，50%的个人税率，用了3年都卖了3万。
咱们算算：（基于2025规则）
纯电车（属于 Class 54，折旧上限为 6.1万）：
- 第1年CCA：$61,000 × 75% = $45,750; UCC剩余 $15,250 — CRA 2025 加速折旧
- 第2年CCA ：$15,250 × 30% = $4,575，UCC剩余 $10,675
- 第3年CCA：$10,675 × 30% = $3,203，UCC剩余$7,472
- 总共提取 CCA：5.3528万 × 80% 商用 = $42,822
- 省税：4.2822 x 50%税率 = $21,411
- 三年后出售时：UCC = $7,472
- Allowable CCA recapture：$7472 – 30,000 = $22,528，商用80%，因此收入中加回 18,022，交税= 18,022 x 50% ≈ $9,011
- 净省税 $12,400
豪华汽油车（属于 Class 10.1，折旧上限 3.8万）：
- 第1年CCA：$38,000 × 15% = $5,700，UCC剩余 $32,300 – – Class 10.1无加速折旧，所以第一年只有15%
- 第2年CCA：$32,300 × 30% = $9,690，UCC剩余 $22,610
- 第3年CCA：$22,610 × 30% = $6,783，UCC剩余 $15,827
- 总CCA：$22,173 × 80%商用= $17,738
- 省税 = $17,738 X 50% = $8,869
- 出售时，无 CCA recapture，净省税 $8,869
电车完胜！
2025 年买电车，确实是税务上的黄金窗口。因为：
- 折旧限额：$61,000 vs $38,000
- 2025 年仍享受 enhanced CCA
- 3年内总净省税高于汽油车
- 只要你商业使用比例够高（例如 >70%）
但, 买车不是只看税, 还要要看生活方式：
适合买电车的人
- 家或公司有充电桩
- 维修省心、科技配置更喜欢
- 想最大化税务扣除
更适合买汽油车的人
- 长途开得多，不想到处找充电桩
- 预算不多，追求便宜点的车
- 倾向lease，不长期持有
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。文章是基于我个人的理解写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托和遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
