公司一定要有员工吗？
不一定！很多小公司就是家庭作坊或自己一个人，不需要雇人。当然，如果生意越做越大，可能会考虑雇人，但这并不是公司运营的硬性要求。
在加拿大，雇人分两种：员工(employee) 和自雇(独立承包商)。然而，这两者的法律和税务定义截然不同，稍有不慎可能导致不小的税务风险和罚款。
员工 v.s. 自雇
CRA对员工和自雇人士的判断并不是依据合同上的称谓，而是基于工作关系的实际情况。常用四个核心判断标准：
- 控制权
- 员工：工作内容、地点、时间和方式由雇主决定；员工受老板的指挥、监督和安排，按老板的要求完成任务。双方签订的是服务合同 – Contract of service
- 自雇：自主决定如何完成任务，雇主仅要求成果；作为合同工，可同时为多个客户服务，双方签订的是商业合同 – Contract for services，工作方式和时间自己说了算，老板的控制非常有限
- 工具和设备
- 员工：雇主提供完成工作的所有工具和设备，员工只需专心工作；员工不能随便找人代替自己工作，一切都得听老板安排
- 自雇：自备工具，自己负责维修、保养和更换工具和耗材，自担费用；自雇不需亲自完成每项任务，可以找帮手完成，有很大的自主权和自由度。
- 财务风险
- 员工：收入相对稳定，通常按周或按月拿工资，不会受到客户是否支付的影响，不需承担运营费用；和雇主的关系是长期的、偏稳定的，不只为某一个项目存在；所以雇佣关系有一定的稳定性和保障
- 自雇：收入波动，要自行投入成本，比如购买设备、工具、耗材等，并承担经济风险。和员工相比，自雇人士和客户的关系通常限于某项特定的工作或一个项目，不是长期的稳定关系。
- 融入程度
- 员工：工作与公司核心业务密切相关，是公司运营的重要组成；通常享有雇主提供的福利，比如医疗保险、CPP、EI等
- 自雇：通常为外部支持，提供特定服务或项目；自雇没有员工的那些福利，保险得自己买，税得自己交。
T4与T4A：税务申报的区别
正确区分员工和自雇，不仅是法律合规的要求，更关系到企业的税务申报义务。
T4：员工的工资单
- 雇主责任：
- 按时代扣代缴员工的个人税、CPP和EI
- 每年2月底向员工和CRA提供T4
- 税务特点：
- 雇主要额外承担雇主部分的CPP和EI，从员工工资里扣掉一块钱的CPP，雇主也得“匹配”上一块钱；EI 则按 1:1.4 的比例扣缴
- 员工无法自由报销工作相关费用，税务减免十分有限
T4A：自雇人士的收入证明
- 雇主责任：
- 为支付的服务费用提供T4A，但不用代扣代缴个人税、CPP或EI
- 支付金额超过$500时需向CRA报备T4A
- 税务特点：
- 自雇人士要自己申报个人税，并缴纳CPP的雇主与雇员两部分
- 报税时可灵活申报和业务相关的费用，如工具、耗材、车辆、和办公费，税务规划的空间较大
当T4员工的优势：
- 稳定、可预测：有稳定收入，银行更喜欢给拿T4的员工贷款
- 福利和保险：雇主提供的各种福利能给员工家庭带来保障，尤其是医疗保险方面
- 职业发展：雇主通常会提供职业培训，帮助员工成长
- 社会保障：享有劳动法保护，比如带薪假期和失业保险
自雇人士的优势：
- 灵活自主：自由决定自己的工作时间和地点，灵活度大
- 创业机会：有机会自己创业，完全控制业务和收入
- 税务优惠：可以享受一些税收优惠，比如抵减和业务相关的费用
- 职业多样：可以同时从事多个项目，选择更多
案例：
一位餐馆老板聘请了一名厨师，合同中模糊地称其为“合作伙伴”。但这位厨师每天按时打卡上班，用餐馆提供的工具和原材料工作，听从老板的安排调遣，符合员工的定义。CRA审查后认定这位厨师为“员工”，要求餐馆老板补缴税款和CPP、EI，外加罚款。
如果厨师仅是为餐馆设计菜单，有灵活的自主权，也同时给几家餐馆服务，按项目收费，那么他就可能被视为“自雇”，免除了餐馆老板代扣代缴的责任。
老板们要怎么避坑？
1. 评估工作关系 – 用 CRA 的指南RC4110，综合考虑“控制权”“工具”“风险”和“融入度”等因素，做出合理判断。
2. 合同写清楚
- 员工合同：说明工资、福利、工作时间
- 外包合同：明确合作是按项目交付，双方独立，避免模糊不清
3. 依法申报 – 按时提交 T4（员工）或 T4A（外包）的表格，确保税务合规。
无论是公司还是个人，了解并遵守规则才是明智之举。员工需要被尊重，外包需要自由，而企业需要清晰的界限。很多时候，不是规矩限制了你，而是规矩帮你避开风险。
给人打工，作员工还是自雇？
选择做员工还是自雇，其实完全看个人的职业目标和生活方式。想要稳定、有一定安全感，那员工更适合；如果喜欢自由和自主，追求方便灵活，那自雇会更让你心动。
RC4110 – Employee or Self-employed?
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
