在信息如此透明的时代，想要守住最后一点隐私，真是难上加难。手机早就成了生活必需品，各种App更是离不开。这些小程序比任何人都更了解你的生活：你的财务状况、去了哪儿、吃喝玩乐了啥、跟谁聊天、喜欢逛什么网站、转账给谁，甚至连你设置密码的习惯都逃不过它们的法眼……这些信息被整理收集、深入分析，然后贴心地为你推荐个性化产品和服务。享受便捷的背后，其实是我们不知不觉地“交出”了个人信息，失去了隐私。
互联网公司都能这么轻松拿到你的数据，那加拿大税务局 – CRA要想“摸清”你，岂不更是小菜一碟？
2018年9月1日，加拿大和中国首次进行涉税金融信息交换。从此，每年9月，加中两国就像例行公事般，开始互换这份“见不得光”的数据。这两个国家通过一种叫做 Common Reporting Standards（简称”CRS”）的系统，彻底摸清了非税务居民的金融信息，严密打击利用境外账户逃税漏税的行为。
CRS交换的内容是啥？
CRS只交换“金融账户”和“金融资产”信息。比如存款、信托账户、保险、证券、股权等等；至于直接持有的房产、珠宝、字画等高价值物品，暂时还在安全区。交换的对象也只是“非税务居民”，不是说“移民身份”哦，国籍不等于税籍。
举个例子，你可能有加拿大的枫叶卡或护照，但在CRA眼里，你有可能是“非税务居民”。反之，那些持工签的留学生没有移民身份，但在税务上属于加拿大的税务居民。
为啥要交换？
当然是为了反避税、打击逃税！中加两国都是全球征税国家，以前大家都觉得把钱转到海外就万事大吉了，现在有了CRS，查税就更方便了。一旦发现你有未申报的海外资产，不仅要补税、交罚金，还可能面临刑事责任。
加拿大对跨境逃税一向铁腕。2006年至2012年，至少44名海外逃税者被公开曝光，其中25人直接被点名，连华裔Robert Chen也未能幸免，最终被罚32万加元，监禁27个月。
怎么交换？
- 从2017年7月1日开始，所有在加拿大开设金融账户的个人和实体都被要求填写自证表格，申明开户人的税务所属国、涉税号码、地址、和联系方式；
- 各大金融机构进行账户识别，鉴别由非税务居民开的银行账户、信托账户、投资理财、保险和年金、证券账户、基金账户、合伙人公司账户等，并将相关这些账户的名称、税号、地址、账号、年终余额、利息、分红、以及出售资产的收入等信息报告给CRA；
- 银行把账户合集余额超过100万美元的账号识别出来；
- 银行把余额在100万美元以下、但在25万美元以上的账户，识别出来；
- 2019年9月开始，中加两国进行涉税信息的互换；
- 以后每年9月都为互换月。
以前的几个土办法，如今还行得通吗？
- 用别人的名字开户以躲开被交换，这个做法行不通了。因为CRS交换的是账户背后的 controlling person 的信息，即账户的实际持有人/幕后者，而不是挂名户主的信息；
- 把资产转到尚未加入CRS的国家和地区。 在没有签署CRS的国家中，备受关注的是美国。但美国自己早有“肥猫法案 （FATCA)，稽查力更大。而且CRS的签署国在不断增加之中，现在没有参与，并不能确保将来不参与。花钱在某个未曾签署CRS的国家买本护照买个身份，并不能保证一辈子不在交换范围之内；
- 有人还想过将金融资产变成不动产，因为CRS只交换金融账户信息，不动产不在交换范畴内。这种做法要考虑不动产的流通性和增值性；也要考虑未来CRS是否会扩大交换范围；
- 减低在金融机构的余额至25万加元以下来避免被识别，这个办法被公认为非长久之计；目前没有任何一个官方承诺25万以下的账户不交换的。
如何应对CRS？
政府之间的事儿我们操控不了，说说自己能做的吧。根据 Income Tax Act s. 233，加拿大税务居民，个人、公司、信托等只要在一年内持有超过10万的海外资产，都必须申报T1135。
每年报税季，总有客户犹豫要不要申报海外资产，但有了CRS，这些资产已经无法隐匿。主动如实申报T1135，才是保护家庭财富的稳妥选择。
申报T1135到底要填啥？
CRA要求个人申报的海外资产（Specified Foreign Property）包括7类：
- 境外资金
- 境外股份，包括通过加拿大金融机构持有的外国股份
- 境外债权、债券
- 境外的信托利益
- 境外房地产 （用于 personal use 和 active business 的除外）
- 其他境外资产，包括境外买的人寿保险、期权、合约、金融产品等
- 任何通过加拿大本地金融机构或平台所持有的外国资产
持有海外隶属公司股份的（大于10%）还需要申报T1134，非运营状态的公司除外。
不论是T1135还是T1134，报税技巧繁多，特别是通过会计师的专业规划，可以大大简化申报流程，减少费用。以前从未申报的，也可以考虑主动披露 – Voluntary Disclosure Program (VDP)，以减免罚金。请参考：什么是VDP？
税务规划不是事后补救，而是事前布局。提前开始、未雨绸缪，合理避税。合法但未必合规的规划可能走在法律边缘，专业人士的帮助不可或缺。说到底，人生每个阶段都要有个底线。信息交换的时代，只有遵循规则，坦诚申报，才能在保障财富的同时，确保自己和家人的未来安稳。
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马云，Carol Ma, CPA, TEP 加拿大专业会计师, 信托遗产规划师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。联系电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian; jktax-qing
