love all, trust a few, trust us.
JKtax
JKtax
love all, trust a few, trust us.
个人税务

被CRA冻结了银行账户，怎么办？

已发表

有朋友问：CRA冻结了我的银行账户是怎么回事？

答案很简单，肯定欠税了呗。

CRA 负责收缴的税项包括：个人税、公司税、GST/HST、工资预缴税、多付的社会福利比如CCB和GST/HST credit，多付的EI 和 CPP、偶尔也会看到CRA追收拖欠的学生贷款等。

一旦发生欠税，按时付了就行了。若拖上一段时间不付，CRA会派出一位 collection officer 开始电话或书面联系。这类 officer 通常不那么好对付，他们是CRA培养的专业催收人员，每天的工作职责就是讨债。当然了，政府是绝对不会采取带有江湖色彩的比如泼红油漆、恐吓、滋扰等暴力手段催收税款的，人家会很文明地把钱拿走。

  1. Refund set-off:  就是用你的退税去冲抵欠税。比如今年欠税一万，一直拖着没钱付。到了第二年报税时发现可拿回来三千的退税，这三千就别惦记了，因为CRA的系统会自动将三千退税挪到欠税那边去冲抵债务；
  2. Garnishment: CRA有权不经过法庭，在不通知本人的情况下，直接令银行冻结个人和公司的账户，将账户内的现款直接提走。在这之前CRA会发送一份通知叫 Requirement to Pay 的给欠税人和银行，这是一份法律文件，银行必须遵照指示将账户冻结，把户头里的现款直接打给CRA。万一账户内余额不够偿还欠税，CRA也可以通过寄送这份文件从收入源头进行直接截留。欠税人是T4 雇员的，这份文件会发给雇主要求扣留工资的20%-30%用来还欠税，最高可到50%；这叫 wage garnishment，雇主必须按照规定比例直接将扣款交给CRA，没有义务提前通知本人；如欠税人是自雇人士，这份文件则会发给客户，截留比例更高，可达到100%；如欠税的是公司，账户冻结将极大地影响运营，该付的钱付不出去, 供应商收不到付款会停止供货或终止服务；而来自客户的付款则可顺畅存入，存后银行直接转给CRA；
  3. Register in Federal Court: CRA向法庭申请将这笔欠税正式“注册”。注册就是跟法庭登记备案、确认其合法地位的意思。一旦这笔债务被certify, 就相当于法官认可了这笔债务，要开始强制执行了。接下来一般就是要在欠税人的房子上放一个lien了；
  4. Seize and sell: 理论上CRA有权强制卖掉你的投资房、车、船等值钱资产，但这个举动非常少见，至少我这些年尚未在实操中遇见；但是，CRA不会赶人出门强制卖掉欠税人的“家庭居所“，总得给人留下一个安身立命之处，有吃有住了才好出门赚钱还债啊；
  5. Director’s liability: 公司的director是有一定的连带责任的。若公司欠了GST/HST 和 payroll tax (这俩都是trust fund, 女王的钱，万万欠不得的）则CRA可以通过认定“director’s liability” 向director个人收缴；
  6. Section 160：如果在已经欠税的情况下还将资产转给家人(相当于婚内偷偷转移资产）CRA可以根据税法160条向得到这笔资产的家人追缴。

解决办法

  1. 家里有钱的、或还能借到钱的，请交税；
  2. 家里有投资类资产的，请卖了资产，就有钱交税了；
  3. 钱一时不凑手的、但假以时日还是有望付清的，可跟 collector 要求做 payment arrangement。不是每个人都符合payment negotiation的条件，这得先做 financial disclosure 把自己的资产、负债、收入、支出全部和盘托出，CRA审核后若能确认付了税款这人一家子就吃不上饭了，那么就算符合条件，可分期支付欠税，此时 CRA collection officer 会坐下来跟你详细制定每个月具体的还款金额。分期支付并不能减免利息和罚金，该交的税款和利息依旧照交。想减免利息和罚金的可以使用 taxpayer relief program. CRA根据个案的具体情况决定是否给与减免；
  4. 换一家银行开个新账户，尽快通知客户将付款存到这个新账户里。将全部自动支付改用新账户。这只是暂时的解决办法，一旦CRA知晓了新账户的存在，依旧会冻结；
  5. 欠税金额巨大、完全没有希望付清的，可考虑申请个人债务重组（consumer proposal) 或破产(bankruptcy)。只要启动CP或破产程序，信托师(trustee) 会通知银行和CRA解冻原有账户并不会再继续试图去冻结新开的账户，之后就得听从信托师的安排了。

CRA无法拿走的东西

  1.  Joint assets – 如果只有一人欠税， CRA不会冻结这人和其他人联名持有的资产，比如他和配偶的联名账户、和家人的联名持有的房产；但是若被发现在欠税之后才将资产联名、或欠税之后还将钱款打给对方去购置资产，那么CRA有权向对方收缴；联名持有的房产上也是可以加 lien 的；
  2. CRA不会直接提走个人的 RRSP，RESP 和 TFSA 账户；
  3. CRA不会因为个人欠税而终止发放孩子的牛奶金，发还是要发的。但是，一旦牛奶金被自动打入银行，恰巧这个账户是被冻结的，那这笔钱依旧会被CRA提走。

马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。办公电话 905-940-1999；邮件  admin@jktax.ca；办公室微信 jktax-vivian

You may also like