TFSA里买错东西，税是市值的一半
每年都有客户带着CRA的信来找我，开头都一样：我在TFSA 里就买了个投资，怎么让我交市值50%的税？
注册账户有规矩
TFSA、RRSP、RRIF、RESP、RDSP、FHSA 这些”注册账户”是政府特制的，里面的投资收益要么免税、要么延税；得了好处，就得遵守规矩，不是什么都能往里放。放错了，就会收到CRA的信。
违禁品分两类，一类是”东西不对”，一类是”关系不对”：
- 东西不对 – 即不合格投资。比如没在指定交易所挂牌的股票、直接持有的加密货币、大多数私人公司的股份
- 关系不对 – 即被禁止的投资。资产跟你本人绑得太紧，比如欠你自己的债，或你(家里人)持股10%以上的公司的股票
罚多少？
注册账户里一旦放了“违禁品”，税是买入时市值的50%。按买入那天的价算，不是按现在。如果买入时1万，税就是5千，哪怕它后来跌了。这是”税”不是罚金，逃不掉。
但，这50%可以退。
后悔药怎么吃？
- 同一年内买错了又卖掉： 不用实际掏钱。税和退税同年发生，直接对冲，但流程要走。照常要提交税表，在退税那栏填上金额，附一页说明，写上资产名称、份数、买入日期、卖出日期
- 拖到第二年才发现(大多数人)： 先老实交税，再申请退。退税有两个硬条件：一，你买时不知情；二，在税产生那年的次年年底之前把它卖掉。写书面申请附上文件寄给 CRA 。
所以，收到CRA罚税的信第一反应不要紧张，是看时间，有没有过了次年年底？赶紧卖，还来得及。
最后一个坑
50%的税可以退，但禁止投资赚到的收益另算一笔 100% 的税，这个不能退。
对，你赚多少CRA就收多少，所以”关系不对”的投资碰都别碰，赚那点钱都贴给CRA了。
举个例子
老王把自己公司(他持股 60%)的股票放进了TFSA，买入时市值10万。
禁止投资的税 = 10万 × 50% = 5万； 好在他不知情、第二年年底前卖掉了，这5万还能退；
但，这股票在TFSA里涨了3万还分出来1万股息，这4 万属于”advantage”，税率 100%，税是 4 万，一分不退。赚4万、交4万，这还是运气好的；股票要是跌了，50%的税照按买入价算，亏损自己扛。
真实案例（Louie v. Canada, 2019 FCA 255）
别以为 100% 是吓唬人，再说个真实案例：
BC省一位投资行业的专业人士 Louie 女士，2009年在TFSA和普通账户之间做了 71 次”换仓”(swap)，硬是把5,000刀的TFSA一年做到了20万。
CRA认为这属于”advantage” 按 100%征税；
官司一路打到联邦上诉法庭，法官不仅维持了2009年的税，连后续年份滚出来的增值也一并算进去了。
申报表格
- TFSA用 RC243，
- RRSP/RRIF/RESP/RDSP 用 RC339
- FHSA 用 RC728
都是次年6月30日前提交。书面申请附在表格后面，请求退款，要提供该项投资的名称及描述、股数/份额、它变为不合格/被禁止的日期；你处置的日期，或它转为合格/不再被禁止的日期。
能看到这儿的，都是真爱。感谢你花时间阅读，真心希望这篇对你有帮助！如果有用，欢迎点赞、收藏、转发 – 转发请带上我的名字。本文是基于我个人经验和理解写的，不构成针对任何个人的专业意见。每个人的税务情况各不相同，重大财务或税务决定，请务必咨询专业人士，或以CRA及政府官网的最新信息为准。税务政策更新很快，本文难以覆盖所有细节和变化。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing
