年初立的flag, 年底总要还一下。税季到来之前，必须和小伙伴们一起，捋一遍重要的税务截止日，老老实实画在日历上，不然转身就忘了。
1. 普通个税（无自雇收入）
- 4月30日：是大多数人的个人税的申报截止日。如果你或配偶没自雇收入，这天之前一定把税表报上！税也交上！！不要拖。
- 特殊情况：如果这一年你不幸去世了，人走了，税表不能走。请托梦给家人给你报最后一份税表 – final return – 截止日如下：
- 如果去世发生在 1月1日至10月31日之间，报税截止是次年的4月30日(和在世时一样)
- 如果去世发生在 11月1日至12月31日之间，报税截止是去世后的6个月。比如，在2024年12月10日去世的，税表截止在2025年的6月10日
2. 有自雇收入
- 4月30日：这一天所有人、所有人、所有人必须把欠税交上。虽然自雇人士和配偶的税表可在6月16日提交(本来是6月15日，因为赶上周末，顺延到16日), 但交税还得在发4月30日。记住，给CRA发送税表和交税的日子 是不一样 的！先交钱，再交表
- 特殊情况：在这一年去世的自雇人士和他的配偶：
- 如果去世发生在 1月1日至12月15日之间，报税截止是2025年的6月15日(和在世一样)
- 如果去世发生在 12月16日至12月31日之间，报税截止是去世后6个月
3. 公司税
- 公司税的报税时间和个人税不太一样，公司可以自选一个非12月31日的财务年底
- 报税的截止日期跟财务年底有关，是财年结束后的6个月。如果选12月31日为财务年底，税表截止日期就是2025年6月30日；如果选9月15日为财年年底，截止日就是2025年3月15日
- 另外，2025年2月28日是公司提交T4和T5的截止日
- 公司欠税 – 缴纳欠税的日子比提交税表的时间要早！一般来说，公司的欠税得在 财年结束后的2个月内 交齐；但是，如果满足以下条件，交税可以延长到 财年结束后的 3个月：
- 公司是加拿大人控制的私人公司(CCPC)
- 公司在本年度或上一年度申请了SBD
- 公司及其关联公司在上一年度的应税收入少于50万
这三个条件非常常见，大部分小企业都能沾上边。所以大概率你的公司税交税日期是 财年结束后的3个月。但记得问问会计师，确保万无一失。
4. GST/HST
这个也好记，根据 HST return 的申报频率，分为月报、季报、年报：
- 按月报 – 如果你是按月申报 HST return 的，那么税表和交税的截止日就是申报期结束后的 1个月。比如，6月份的申报期，截止日是7月31日
- 按季度报 –如果是按季度申报 HST return 的，规则同样是申报期结束后 1个月。比如, 7月1日到9月30日的申报期，截止日是10月31日
- 按年报（非12月31日年结）- 如果是按年报 HST return 的，且你不是个人，那么HST税表和交税的截止日是申报期结束后的 3个月。比如，2024年7月1日到2025年6月30日的申报期，截止日是2025年9月30日
- 按年报（个人，并且在12月31日年结）- 缴纳欠税的截止日期是 2025年4月30日，而 HST return 提交的截止日是 2025年6月16日（因为15日是周末，顺延到周一）先交钱再交表
5. 信托
- 2023年，C-32号法案对信托提出了更严格的报告要求。对于T3 return, 得在财年结束后的90天内提交，一并上交所有相关单据
- 顺便提一下，2023年和2024年裸信托 (bare trust) 获得了申报豁免，但以后就不好说了，老老实实等CRA发消息吧
- 信托好处那么多，为什么你不建一个？
6. 慈善 Charity
- 慈善机构的报税很固定：每个财年结束后的6个月内，必须提交T3010。比如，财年在2024年12月31日结束，那得在2025年6月30日之前把表交上。如果逾期，慈善机构的资格可能会被CRA吊销。被吊销之后，就不能再发放donation tax receipt了，千万别大意
- T3010是慈善机构的“信息申报表”，所有的收入来源、支出情况、捐款用途都得一五一十填清楚
- 慈善机构交税吗？- 好消息是，大部分慈善机构是免税的，但是，如果慈善机构有未获豁免的收入，比如出租非慈善用途的物业、投资收益等，可能需要交税(比较少见)。如果真的需要交税，那通常的缴税截止日期也是 财年结束后的6个月，跟报税时间一致，算是省事儿了
- 有钱人为什么做慈善？
7. 非营利 NPO
- 非营利组织的实质就是公司，只是没有“盈利”目的，每年也得交T2公司税表，必要时还得交T1044非营利信息表，时间也是财年结束后的6个月
- 交税： 通常NPO是不需要交税的，但也得按时提交T2和T1044，千万别以为不用交税就不用填报税表了，“交“和”报“是两个动作
- 收入超过25万的联邦注册非营利组织还必须进行审计
- 非营利组织和慈善机构有什么区别？
8. 合伙
- 如果合伙人全是个人，2025年3月31日是合伙企业的“信息申报表” T5013的截止日
- 如果合伙人全是公司，截止日期是财年结束后的5个月
- 如果合伙人混合，既有个人又有公司，提交T5013的截止日是次年的3月31日或财年结束后的5个月，哪个早 就是哪个。报晚了每天罚$25, 最低$100起罚, 最高罚到$2500封顶
- 普通合伙(GP)、有限合伙(LP)、有限责任合伙(LLP)：选对结构，少踩雷！
9. RRSP
- 如果你想给2024年买RRSP，截止日是2025年3月1日
- 如果2024年你刚好满了71周岁，那么12月31日是你最后一次给RRSP供款的日子
- RRSP的供款额度是上一年收入的18%或CRA设定的最高额(选小)再加上你以前没用完的额度
- RRSP 退休储蓄，你想知道的全在这！
10. TFSA
- 2024年的TFSA供款额是$7,000。如果你从2009年开始从来从没供过款，那到现在可以一次性存入$95,000
- 只有一万块，该买 RRSP 还是 TFSA？
罚款和利息
迟交税表，叫做”late file”，CRA会给你 late-filing penalty 以示惩罚，金额为欠税的5%，再加上每个月1%，最多罚12个月，算下来就是17%；如果是“惯犯”，过去三年内有迟交历史，那就重罚：欠税的10%加上每月2%，最多罚20个月，直接翻倍到50%。
除了罚款，CRA还在欠税的本金和罚款上加收利息，按天计息，复利滚动，利率目前是9% (2024年12月数据)。所以，哪怕暂时付不上全款，也一定要记得按时提交税表，这样至少可以避免迟交税表导致的罚款。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
