公司一定要有雇员吗？
不，公司并不一定要有雇员。许多加拿大公司是owner或家庭经营的，这种情况下，公司完全可以没有任何雇员。当然，随着公司业务的扩展，可能会需要雇佣员工，但这并非成立或运营公司的必要条件。
越来越多的公司喜欢找临时工或合同工来应对忙季，既能节省人力成本，还能增加灵活性。
在加拿大税法下，区分T4雇员和合同工（自雇）非常重要，因为这两种身份在税务、福利权益和法律责任方面有很大的差异。
T4雇员的雇主负责扣缴个人税、CPP和 EI ；而自雇人士需要自行处理这些，且通常不享受雇员的福利计划、失业保险等保障。
此外，自雇人士在工作自主性、财务风险和运营成本上也与T4雇员不同，这些因素直接影响到报税的责任和合规，因此在税务上把这二者作出区分非常重要。
根据CRA的规定，双方建立关系时的“意图” 和 “控制度”是判断是否存在雇主-雇员关系或商业关系的主要考量点。
雇员 – T4 Employee
- 雇员通常只为一个客户或一家公司工作；双方签订 Contract of service（雇主-雇员关系）
- 老板对工作的方式和工作时间有直接控制；雇员接受老板的指令、监督、控制或处分，按老板的交代做事
- 通常由老板提供办公场地、工具和设备，老板负责维修、保养和维护；但雇员有时也需要在老板的要求下自备工具
- 雇员必须亲自完成工作，未经老板同意不能雇佣帮手
- 雇员通常会跟雇主报销那些为工作而发生的费用；雇员不必负责任何运营费用，不承担财务责任
- 雇员与雇主之间的关系通常是长期、持续的，不限于某项特定的任务
- 雇员通常无需进行任何投资即可提供服务，无需“带资进组”
- 尽管薪水有高有低，但雇员通常没机会从工作中获利，只拿工资或奖金
- 雇员通常会定期收到固定金额的支付，不论客户满意度或客户支付情况如何，雇员的工资都不会受影响，这表明存在雇佣关系
- 雇员一般会享受雇主提供的福利，比如医疗保险，CPP，EI
- 雇员的个人税由雇主直接代扣代缴，实发到手的金额已经是扣缴之后的；雇主从雇员的工资中每扣缴一块钱的CPP雇主同时要 match 一块钱；每扣缴一块钱的EI雇主要 match 1.4倍的EI
作为雇员的优势
- 稳定性和可预测性：雇员通常有固定的收入和工作小时数，收入可预测，相对稳定，这也是为什么办贷款时银行更倾向于T4雇员的原因
- 福利和保险：大多数雇主会提供医疗保险、牙医、按摩等福利；建议夫妻至少有一方是雇员，可保障全家大人小孩对医疗保险的需求
- 职业发展：作为雇员，更容易接触到雇主提供的职业培训和发展机会
- 社会保障：雇员通常享有劳动法保护，比如带薪休假和失业保险
自雇 – Contractor 或 self-employed
- 自雇人士，也叫合同工，可同时对多个客户或公司提供服务；双方签订的是 Contract for services（商业关系）
- 自雇对工作方式和时间，自己掌控，老板没有或只有有限的控制
- 自雇通常要自己准备办公工具与设备，并负责维修、保养和更换
- 自雇有时不必亲自完成工作，有一定的自由度请帮手。老板对帮手是谁没有发言权
- 自雇通常自己承担一定的财务风险，可能会产生亏损。比如购置那种工具设备，找哪类帮手，这些运营成本都由合同工自己承担
- 自雇和老板之间的关系通常限于特定的某项工作，或一段时间， 而不是持续的关系
- 自雇可能前期需要进行一些投资（购置工具、设备、耗材、车辆等）才能提供服务
- 自雇通常从工作中获利，同时也承担损失，合同工的收入是服务成本与收费之间的差额，因此如果工作成本超过收费，则有亏钱的风险
- 自雇人士无权享受福利
- 自雇的个人税不存在代扣代缴；自己通过报税缴纳CPP（11.90% – 2023）但无需缴纳EI
作为自雇的优势
- 灵活性和自主性：自雇人士可自行决定工作时间和地点，拥有更大的工作灵活性
- 创业机会：自雇为创业提供了机会，可完全控制自己的业务和收入潜力
- 税务优惠：自雇人士可以享受一些税收优惠和扣除，例如家庭办公室费和工具、耗材、车辆费等和业务相关开支
- 职业多样性：自雇人士由于时间灵活，可同时从事多个项目或工作，给职业的多样化提供了保障
雇员还是自雇？
做雇员还是自雇，这是一个个人选择，取决于你的职业目标、工作和生活平衡的需求，以及对风险的耐受度。对于一些人来说，传统雇佣关系提供了稳定和安全感；而对于其他人来说，自雇带来的自主性和灵活性可能更吸引人。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，遗产信托规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Manager，2015成立 JKtax 税务咨询公司暨马云会计师事务所。办公电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian
