起源
TFSA（Tax-Free Savings Account，免税储蓄账户）是加拿大联邦政府为了鼓励储蓄和投资，在2009年推出的一个储蓄工具。
发展
自2009年1月1日开始，加拿大税务居民、年满18、并有 SIN number 的个人允许开TFSA账户。
2009年的供款上限是5,000，供款额度由政府规定，每年公布。当年没存满的TFSA额度可积累到未来用。
规则
- 免税增长：TFSA内的投资收益，比如利息、分红、增值都是免税的，这意味着在TFSA内赚的钱不用交税。
- 供款限额：每年由政府会公布供款额度。2009年的限额是5,000，后来6,000, 到了2023年是6,500。
- 提款：从TFSA中提款出来是免税的，free up 出来的额度会在第二年的1月1日重新出现。
- 投资：与RRSP类似，TFSA里可以选择各种投资组合，股票、债券、基金和GIC，注意某些投资是不允许在TFSA内操作的。
- 未使用的额度：如果在某一年里没有供款或供款不足，未用的额度将被转到下一年。
- 超额有罚款：TFSA既然规定了每年的供款上限，意味着不让超。万一超了，将会面临每月1%的罚款。
TFSA转账
- TFSA内部转账：把一个TFSA账户的钱转到另一个TFSA账户时，只要转账行为是由金融机构直接完成的，就不会有税务后果。但，如果是自己先从一个TFSA内提了钱出来，再存入另一个TFSA，哪怕是同一天内进行的而且是同一个人的TFSA账户，也会被CRA当作一次新的供款，这就很可能会超出额度被罚了。举个例子： 大卫在2023年5月5日向他在TD银行开的TFSA存入了6,500，这一年的TFSA额度已全部用完。几个月后，他发现RBC给更高的利息，决定把钱转到RBC。正确的做法应该是让TD直接将资金转到RBC的TFSA账户，这样就不会产生税务问题。但如果大卫自己从TD的TFSA中提款，再去RBC的TFSA存入，那么相当于他在没有额度的情况下又进行了一次新的 contribution, 被罚是一定的。
- 婚姻破裂，TFSA转账：由于婚姻感情破裂而导致夫妻分割TFSA，钱从一个人的TFSA直接转到另一个人的TFSA，这种情况下转不占额度。但要注意，双方在转账时必须已经分居，并且这次转账必须是由法院判决或在书面协议中规定的。如果不是在二人的TFSA之间直接转，而是一方先拿到对方提的钱，再存入自己的TFSA，那这就构成普通的一次 contribution了，会占用额度。
马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师、信托遗产规划师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division) 特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。联系电话：905-940-1999；邮件：admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian。
