很多人习惯了在家办公，每周去公司一两天，其他时间在家上班。
作为T4雇员，报税时有一项超级实用的税务减免— work-space-in-the-home expenses 即居家办公相关的费用抵扣。
居家办公的两种方法
1. Flat-rate method（已退役）
仅限疫情最严重的2020-2022三年：
- 每天抵$2，不用留收据
- 上限2020年$400，2021和2022年各$500
2023年疫情结束，这方法也就光荣“退役”。
2. Detailed method（现在唯一能用的）
要满足以下条件：
- 老板要求你在家办公，有口头或书面说明更好
- 自己掏钱，雇主没报销
- 至少有连续四周，超过50%的时间在家办公
- 有雇主签字的T2200
注意：你只能申报T2200上雇主打勾允许的项目。
工作空间怎么认定？
- 专用区：如果家里有个书房，90%以上时间用于工作，那这块区域发生的费用能全额扣
- 公共空间：你用客厅、厨房餐桌办公，那只能按工作时间占比来分摊
哪些费用能抵扣工资？
纯工资制雇员
如果你是工资制雇员，以下这些日常工作费用都可以在报税时抵扣：
- 办公用品：比如文件夹、信封、邮票、笔、墨盒、打印纸这些日常必备的东西，统统可以算作抵扣项
- 房租：假设你每月房租$2000，而你家1/10的面积是用来办公的，那就可以抵扣$200的租金
- 维修清洁：换办公椅、修灯泡、刷墙壁、买清洁用品这些小维修也可以抵。不过要注意，只能扣和工作区域相关的部分，而且费用得合理，不能夸张
- 上网费：上网费可以报，但网络连接费(Internet connection fee)或租 modem/router的钱不行
- 水电气：你住在3000尺的房子，用其中300尺的房间办公，可以扣除10%的水电气费，比例要按工作区面积算
- 电话费：如果你有工作手机，基本的套餐费和与工作相关的长途话费都能抵扣。但, 买手机和配件(比如手机壳)就不能扣。如果你用座机，只能抵扣和工作有关的长途话费，基本话费不能扣
- 助理费：如果老板允许你请助理，助理的工资也能算
佣金制雇员的额外福利
佣金制雇员(比如贷款经纪或汽车销售)除了上面提到的所有费用，还额外有：
- 房屋保险
- 地税
- 学习培训费
- 租办公器材
下面这些费用不在抵扣范围内！
- 房贷本金和利息：无论如何都不能抵
- 装修费：换屋顶、门窗、地板、热水炉这些大项目都不行
- 设备购置：买的手机、电脑、充电器、摄像头、键盘、网红灯、办公家具这些都属于capital expenditure，CRA一律不许抵扣
- 网络连接：Internet connection fee 不能抵扣
- 办公装饰：墙上的挂画、盆栽等装饰品不能抵扣
想计算自己可以申请多少 home office expenses，可戳CRA官网计算器
注意事项
- Work-space-expenses 只能抵减与你雇佣收入相关的费用：如果有多份不同的工作，只能抵减和这份具体工作相关的
- 不能制造或增加亏损：最多能将这份雇佣收入减到0，不能减成负数，所以别想着通过这项“硬做”亏损
- 未用完的可以转到下一年：今年没抵扣完的部分，可以转到下一年用来抵减同一雇主给的收入
雇主提供的设备和报销
- 电脑和办公桌椅：CRA规定，雇主可以给雇员提供或报销最多$500的办公设备，只要在500以内就不算应税福利。举个例子，大卫在家办公，花了$400买电脑，$250买办公椅，他拿着购物小票跟老板报销，得到$650。按CRA规定，前$500不用计入收入，超出的$150必须作为 taxable benefit（应税福利）计入大卫的T4
- 手机：如果老板给配了工作手机或电脑，只要是纯为了工作，就不算应税福利。但是，如果雇员自己买手机，老板给报销了，即使是为了工作而买，也算应税福利，要计入雇员T4
- 电话和上网：只要和工作相关，老板报销的电话费和上网费不算应税收入。如果报销金额超过了基本计划费，或老板报销了私人使用的话费，就得算作应税福利，记入收入
资料齐全
应对CRA查账，最有力的武器就是文件记录！一定要确保相关文件齐全，保留至少6年。
CRA特别喜欢查的：
- 房屋平面图：标出你的工作区，告诉CRA这块区占房子的多少，比例要写明
- 小票收据：所有你报的花费，必须有收据
最后，祝各位居家办公的小伙伴们工作顺利，报税无忧，平平安安！
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
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