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我妈的朋友可以像大卫那样，通过 Testamentary Spousal Trust 来确保遗产的安全传承。在“搭伴养老”期间可以专注于彼此的陪伴，不必过分担心未来的财产分配。去世后，信托每年向在世的老伴发一笔钱用于养老，确保她的生活。等到老伴也去世，信托的主要资产仍然会回到亲生子女的手中，保证了子女的继承权。
Alter Ego Trust
此外还有一种选择是建立 Alter Ego Trust，这种信托特别适合那些再婚的老年人尤其是担心对方“图财”的情况。
Alter Ego Trust 能够确保在人活着的时候，资产只有本人支配和享受，即便离婚和去世都不会影响到信托的资产，避免了万一分家或遗产争议的风险。
设立 Alter Ego Trust 有几个基本条件：
- 必须年满65岁
- 是加拿大的税务居民
- 在活着时就将资产转到信托
设立这类的老人本人必须是信托的委托人，也是受托人，同时也是唯一受益人。
Alter ego trust 的优点：
- 自由支配：在设立Alter Ego Trust后，资产立即被纳入信托，由本人管理，享有对信托本金和收益的自由支配权。在世时，本人可以随时享用信托中的资产和收益。
- 延税：设立信托时，资产以成本价“roll over”进信托，不触发增值税。信托的收益若分配给自己，按个人税阶计税；若留在信托内，则按最高个人税率计税。只有在人去世时，信托资产才会被视同按市价出售，并缴纳相应的增值税
- 自住房：除现金、股票、基金外，连自住房（principal residence）都可以转入Alter Ego Trust。这些资产在信托内继续享有主要居所免税的优惠，资产增值免税；避免RRSP转入：需注意的是，RRSP等注册账户不能转入Alter Ego Trust
- 免认证：由于在世时资产已被转移进信托，不再属于个人名下，因此去世时不构成遗产，免去了1.5%的遗产认证费；此外，资产也不会因为离婚而被配偶分割，因为这些资产已不再属于个人
- 无21年限制：与其他信托不同，Alter Ego Trust不受21年视同出售规则的限制，避免了每21年发生的强制性的资产重新估值和高额增值税
- 保密：信托内的资产和继承人的信息完全保密，外界无法得知信托中的具体资产及其最终去向
- 继承快：与遗嘱不同，信托资产被转给受益人后，无需履行繁琐的继承手续，过程简单快捷；而通过遗嘱继承要走程序，一两年时间是非常正常的，而且遗嘱没有私密性，内容可以公开
- 可撤销：Alter Ego Trust 可以根据需要随时撤销，将信托资产归还至委托人名下，且不会引发增值税。这种灵活性允许在特殊情况下，委托人调整或回收资产
- 替补受托人：信托设有替补受托人(replacement trustee)，一旦委托人去世，替补受托人可以立即接管信托管理。如果原始委托人因失去行为能力而无法管理信托，替补受托人也可以及时接手，类似于授权代理人(POA)，确保信托资产能继续得到妥善管理
Alter ego trust 的局限：
虽然 Alter Ego Trust 有许多优点，但也有局限：
- 报税：Alter Ego Trust 是一个独立的纳税实体，类似于个人，每年都要报税。这意味着必须记录并保留信托的收入支出等财务信息
- 高税阶：如果信托内的收益没有分配给受益人而是留存在信托内，那么信托必须按最高个人税率(在安省为53.53%)交税。因此，通常建议将收益及时分配给个人受益人
- 注册基金不能转：像 RRSP 和 RRIF 这样的注册账户不能被转入 Alter Ego Trust，要另行安排这些资产的传承
- 没有CGE：如果将个人持有的符合条件的小企业股份(QSBC shares)转入 Alter Ego Trust 将无法享受资本增值豁免(Capital Gains Exemption, CGE), 这意味着出售这些股份时会失去一个重要的税务优惠
Joint Spousal Trust/Joint Partner Trust
Joint Spousal Trust 和 Joint Partner Trust 在各方面和 alter ego trust 都十分相像，也是要年满65岁才可设立。区别在于， alter ego trust 是给委托人本人服务的，而 joint spousal/partner trust 是给夫妻二人服务的，在世时夫妻二人都有资格享受信托的本金和收益，到最后那一个人去世时再交增值税。
共同点与区别
服务对象：
- Alter Ego Trust 只为委托人本人设立，只有委托人能在世时享受信托的利益
- Joint Spousal/Partner Trust 则是为夫妻或伴侣共同设立，信托收益和本金由二人共同享受，直到二者中的最后一个去世才会触发增值税
设立条件：
- 与 Alter Ego Trust 一样，Joint Spousal/Partner Trust 也需要年满65岁，且必须是加拿大税务居民
延税和资产保护：
- 夫妻双方在信托成立后可以继续享有资产的使用权，并且通过延税的方式，推迟缴纳增值税，直至最后一位去世
- 信托内的资产同样不受“21年规则”的限制
二婚重组家庭的财产规划建议
无论在哪个国家，配偶之间都有互相扶持、赡养的义务。尤其在二婚重组的家庭中，坦诚和信任尤为重要。婚前婚后的财产安排要开诚布公地讨论清楚，双方的财产分配、未来的生活保障、以及对各自子女的遗产安排，都应尽早达成共识，并通过法律文件如婚前协议、婚姻协议、或信托等方式予以确认。
再婚可不能“再昏”，好的感情，一定要提前把”钱“的事谈好。
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马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian
