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遗产规划 (四) 同居,无遗嘱

安省居民、common-law、无遗嘱

大卫和莎莉同居五年多,育有一男孩3岁和一女孩6个月。俩人按 common-law 报税,没签过同居协议,也没立遗嘱。大卫工作稳定,单身时买了一套房,和莎莉相识后同居,房子没改产权。有了孩子之后,莎莉辞职,居家带娃,计划在孩子上小学之前暂不回职场;大卫现在是全家唯一的收入来源,勤奋工作之余还做了些小投资,收益和RRSP均在他名下。莎莉一心照顾家,在其他方面是个甩手掌柜。他们想了解万一今后俩人关系破裂、或其中一人去世了,会有哪些方面的风险。

如果分手

在安省,同居关系不受 Family Law Act 的保护。关系破裂后,如果两人在孩子监护权方面不能达成协议,法庭会站在”孩子利益最大“的立场上决定给谁监护权,孩子年幼时更倾向给妈妈, 大卫支付 spousal support 和 child support,但不必平分家产;

如果莎莉想分一些财产,只能根据 “unjust enrichment ” 或 “quantum meruit” 证明这些财富是因为有了她的贡献(看孩子、做家务、让大卫能够专心工作并业余投资)才得以积累, 但这类诉讼又臭又长,费钱耗神,还不能保证最终成功;另外,二人不是法律上的夫妻,分手后莎莉无权继续住在大卫名下的房子里。

如果一方去世

在安省如果没有遗嘱,common law spouse 没有法定继承权,莎莉不能继承大卫的遗产。她只能根据 dependents’ relief 或 unjust enrichment 向法庭提出分割遗产的要求,这类诉讼必须在拿到 certificate of appointment of estate trustee 的6个月内提出,耗时长,最后能不能分到还不一定。

根据安省无遗嘱继承的顺序,在没有法定配偶的情况下,两个孩子将继承遗产。莎莉是未成年孩子的监护人,她有权决定小孩在哪住、上哪个学校、吃喝拉撒等生活琐事,但“监护人” 和“ 财产的监护人” – guardian of property – 不是一回事。未成年人没有管理财产的能力,他们继承的遗产必须有人代管。如果遗产规模小,少于3万5的,莎莉作为孩子监护人(legal guardian)可直接代管;若继承的遗产超过3万5,这笔钱要 pay into court, 由 Accountant of the Superior Court of Justice (简称”Accountant”) 代持并管理,孩子需要用钱时再跟 Accountant 申请。Accountant也不是白做的,每次收3%的手续费,每年还有管理费 – 代持金额的0.6%。亲妈若想代持,必须先跟法庭申请,等拿到 court order 正式被指认为 guardian of property 了才能代为管理孩子的财产,直到他们满18岁时交付。

大卫和莎莉意识到 common law 关系若没有遗嘱,对方几乎没什么权益。他们决定签一份同居协议,给莎莉一些经济上的保障;大卫也打算立遗嘱,让莎莉是遗产继承人、遗产执行人和他们未成年孩子的监护人,以免政府部门比如 Office of the Public Guardian and Trustee 的介入。

不列颠哥伦比亚居民、重组家庭、common-law、无遗嘱

大卫60岁,莎莉50岁,早年均有过一次婚姻。两人中年相识,现在一起在BC省生活了五年,还没办结婚手续。大卫有两个女儿,一个35一个33;莎莉有一个儿子今年20;孩子都是之前婚姻中生的。大卫和莎莉的收入和资产势均力敌,都没立遗嘱。

资产状况

  1. 联名一处自住房,价值190万,为家庭的主居所, 二人同意这个房为 principal residence;
  2. 俩人还共同持有一个 condo, 价值100万;
  3. 莎莉的 RRSP里有50万, 设置了大卫为 direct beneficiary; 她还有一些股票,此时市值70万;
  4. 大卫有RRSP 30万, 设了莎莉为 direct beneficiary; 股票市值30万

合计莎莉的资产价值约 265万,大卫的资产约205万。二人约定若一方先去世,首先保证对方的生活水平不受影响;等另一方去世,各自的财产给各自的孩子。

大卫先去世

  1. 自住房由于联名持有(joint ownership with right of survivorship)自动归了莎莉,不进遗产;
  2. Condo 也是联名, 自动归莎莉,不进遗产;
  3. 30万RRSP有指定受益人,由莎莉直接获得,不进遗产;莎莉作为 common-law spouse, 可选择将 RRSP 计入大卫的 final return 由 他的 estate交税;也可以申请免税 rollover 直接过户到自己RRSP内,等自己去世时再一并交税;
  4. 30万的股票,进入大卫的遗产。

根据BC省的继承法,在无遗嘱的情况下,common law spouse 可继承对方遗产的前15万,剩下的部分同居配偶可再得1/3, 2/3由孩子均分;因此莎莉通过joint ownership得到了两个房子和全部的RRSP,还得到了股票20万,而大卫的两个女儿一共才得到10万。

莎莉后去世

  1. House和 condo 如今构成莎莉的遗产,完税后,由她的儿子继承;
  2. 莎莉原本有50万的RRSP加上大卫的30万,一共80万(假设无增长),她设了直接受益人是自己的儿子,所以被儿子直接拿走,不进她的遗产;
  3. 70万股票,进入遗产,完税后归儿子。

结果非常令人诧异。莎莉的儿子得到了将近400万,而大卫的女儿们只在大卫去世时得到10万。

在继承这件事上,step child 没有继承权;而合法收养的孩子、婚外子女、以及婚内正常生的孩子享有平等的继承权。这个故事里,莎莉和大卫的两个成年女儿之间不构成法律上的收养关系,顶多算是继女,因此她们没有权利继承莎莉的遗产。

教训

该结婚时得结婚。Legally married spouse 和 common law spouse 的法律权益就是不一样。

继承法和家庭法都是以为单位的,每个省有自己单独的一套,哪个省的居民就得用哪的法律。比如,安省的家庭法只保护已婚配偶的权益,对common law spouse几乎没什么保障; 但BC省却规定 common law spouse 可以分一些财产。

立遗嘱。有遗嘱的才能按自己的意愿分配,否则只能按照法定顺序。

凡事得两面看,有利必有弊。Joint ownership 和可以设置直接受益人的账户,资产会自动传给指定的那个人,而不进入遗产。既然不构成遗产,自然省去了estate administration tax, 但 income tax 下的税务负担却依旧从遗产中支付。

人生没有如果, 却有很多但是。如果大卫有遗嘱,如果房子不是联名,如果没把RRSP指定直接受益人,如果莎莉按早年的约定给大卫的儿子提前做些妥善安排,结果就不是我们现在看到的这样了。生命中总有些遗憾,你弥补不了;总有些意外,你避之不开;总有些感情,你求而不得。

还有,永远不要指望对方会做“对的事”。尼采说“不能听命于自己,就要受命于他人”,自己的剧本终究还得自己写。


马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。办公室电话 905-940-1999;邮件  admin@jktax.ca;办公室微信 jktax-vivian