TFSA买超了CRA要罚款怎么办?

(Last Updated On: 2020-01-16)

本文最下方是TFSA每年的额度表。

朋友接到CRA来信,说2018年TFSA买超了CRA要罚$2,000。朋友说自己是严格按照规定的额度买的,怎么可能买超呢。

朋友从2009年到2016年间从未买过TFSA,到2017年一共积攒下购买空间 $52,000。

于是他在2017年11月一次性投入$50,000。到2018年4月取出了 $50,143; 到了2018年7月又买了$28,750。

我们一起研究下细节:

2017年购买$50,000的TFSA后,还有剩余空间 $2,000;这个未用空间可以留到下一年;

2018年1月1日又有了$5,500的新额度,因此2018年的购买额度为 $5,500+$2,000 = $7,500;

而朋友在2018 年7月投入了 $28,750,超了。

朋友说:那不对啊,我在2018年4月还提出来$50,143,怎么没算呢?

问题就出在这里:提出来的TFSA 不能 free up 当年的额度,必须要加入下一年。也就是说,2018年4月提出的$50,143 不能在2018内重新存回去,必须等到2019年这笔提出来的$50,143的额度才会体现。因此她在2019年多出了 $50,143 的额度,加上2019本身的新额度$6,000, 一共可以存入$56,143。

由此可见,TFSA的购买额度是由下面三个因素共同决定的:

  1. 每年政府公布的额度;
  2. 前面年度的未用的额度可以无限期carry forward;
  3. 前面年度里取出的,这部分额度加到下一年使用。

于是,一个有趣的现象发生了:

大卫从2009年开始每年都买满TFSA,由于投资有方,到了2019年连本带利已滚到小20万。2019年底,一次性取出全部20万。请问:2020年大卫是有了20万+ $6,000 的额度了呢?还是只有$69,500的额度?

如果仔细读了上面的三个因素,应该可以得出答案是20万+$6,000。 可见,TFSA内的投资收益会将未来的额度撑大。大卫在2020年1月1日可以重新投入$20,6000。而至今从未买过TFSA的只有最高$69, 500的额度。

TFSA买超的后果

TFSA一旦买超额度,超出的部分每月罚1%。上面这位在2018年7月买了 $28,750,而额度只有$7,500,超出了$21,250,从此每月产生 1% x $21,250 = $212.50 的罚款。到收到CRA来信的这一天罚金已经累计到$2,000多块了。

朋友很硬核地说:哎呀没有人告诉我这些条条款款,我不了解啊,又不是故意的,怎么能取消罚款呢?

我的建议

第一步:尽快将买超的部分提出;

第二步方案A: 税务居民填RC243,交钱认罚;

第二步方案B:如果依旧不服,非要跟CRA争个鱼死网破,可提交 notice of objection 写各种理由解释为什么买超, 为什么CRA必须取消这个罚款。有理有据的申诉才是正途。万一成功了呢?

第二步方案C:如果你恰好是加拿大的非税务居民,这事儿就有救了。参看 Income Tax Act s. 207.06,或者找我;

审理个人和中小企业税务申诉曾经是我的日常工作,申诉中两手抓的两个字即 “reasonable” 和 “fair”。写 notice of objection 必须“有理”,找到适用的那条税法;还得“有据”,引用过去判例中类似的案子看法官是如何判定的。当然了一定要找结果对自己有利的。再根据自己的情况,从法理和情理两方面入手做个详尽的分析。篇幅干净简练尽量做到言简意赅、条理清晰,不要有的没的讲一大堆不相干的背景故事,光哭诉自己有多惨多无辜是没有用的,不怕英文不好,用词可以简单但要句句戳在要害上。

第三步:也可以将CRA罚款信交给你当初买TFSA的银行,找到帮忙开户的 financial adviser 就更好了。告诉对方正是由于他的工作失误,没能详细指导 TFSA 的买法导致买超,请对方买单。

TFSA每年额度一览表:

年份限额总限额
2009$5,000$5,000
2010$5,000$10,000
2011$5,000$15,000
2012$5,000$20,000
2013$5,500$25,500
2014$5,500$31,000
2015$10,000$41,000
2016$5,500$46,500
2017$5,500$52,000
2018$5,500$57,500
2019$6,000$63,500
2020$6,000$69,500

马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。事务所地址:Unit #200 – 445 Apple Creek Boulevard, Markham ON L3R 9X7;电话:905-940-1999;邮件:admin@jktax.ca;微信:jkre-danny