RRSP退休储蓄- 买前必读!

什么是RRSP?

RRSP, 全称 Registered Retirement Savings Plan “注册退休储蓄计划”,是由联邦政府注册的储蓄投资账户,用来积攒养老金。

为什么买RRSP?

  1. 买RRSP的最大好处是延税和省税。投入RRSP的金额可用来抵减收入,从而降低当年纳税。举个例子:安省老王年入15万,买1万元的RRSP当年可少交4500的个人税;太太收入8万,同样买1万元的RRSP可少交3000元的个人税。可见RRSP是否给力取决于个人税阶,税阶越高则省税的幅度越大。
  2. RRSP账户内的投资利息和增值是免税的,取出时再纳税。 由于多数人退休后收入会低于从前,因此在收入高时买 RRSP可在税阶高时省税,在收入低时取出,在税阶低时交税。
  3. 退休后可将RRSP免税转入RRIF 或 annuity 中。每年提出一笔作为生活费,提出的部分计入当年收入,计税。
  4. 夫妻高收入的一方可给低收入的一方买 Spousal RRSP,购买时占用高收入方的额度,抵减高收入方的收入;取出时算作低收入方的收入,从而可以减少家庭整体交税。

谁有资格买RRSP?

  1. 只要有SIN、有earned income、报过税、有RRSP的购买额度、不超过71岁,满足这些条件的人可以买 。
  2. 满71岁之后,如果还有earned income, 可以买spousal RRSP直到配偶也满71岁。
  3. 夫妻都超过71岁的就不能再买RRSP了,可见买啥都要趁年轻。71岁之后RRSP 内的存款必须提出或免税转移到RRIF中,CRA规定每年必须从RRIF中提出一定的金额养老,这笔强制性的提款是要计入收入上税的。

什么时候买RRSP?

只要有额度,一年的任何时候都可以买。当年购买的和第二年前60天内的都可以用来抵减当年收入。所以,想降低2018收入的可在2018年的任何一天或2019年3月1日之前买。过了3月1日再买就只能算作2019年的了。

Spousal RRSP – 给配偶买

  • 给配偶或同居配偶(common law spouse) 买spousal RRSP,占用的是自己的额度,抵减的是自己的收入;受惠人是配偶;配偶才是该RRSP账户的持有人, 只有配偶本人能够提取;
  • 如果受惠配偶在供款后的2年内提取(按 calendar year计算年数),提取的金额算作原购买人的收入。
  • 举个例子:老王在2014年9月买了Spousal RRSP $6,000,结果太太在2016年提出了$4,000(在2年内提取),这$4,000 则全部归属到老王的2016收入中计税(Line 129)。

有小同学问,买给自己一样可以减税,为啥还要给配偶买呢?万一以后离婚了咋整?

一个家庭里当夫妻收入均等的时候交税是最少的。买Spousal RRSP 就是为了平衡夫妻之间收入(income split), 避免集中在一个人身上在高税阶交税。另外,夫妻两人退休时间不同,晚退休的那位适合买 spousal rrsp,降低自己的收入,也给对方攒了养老金。等到退休后,俩人每年提出均等的RRSP来生活(提出来时分别交税)。所以如果RRSP一直都攒在高收入一方名下,退休后高收入这位就要每年提出更多来供养家庭。高收入这方提出来的RRSP多,交税就高了。所以,还是让低收入也有养老金比较好。

另外,71岁以后就没资格买自己的RRSP了。只能给对方买(直到对方也71),来减自己的收入。这就是为啥老的喜欢娶年轻的,这是一种避税策略。

谈到离婚,RRSP属于family property, 离婚遵循 family assets equalizaition, 只要在婚姻存续期间无论买在谁的名下,夫妻各分一半。有 court order 或分居协议的,税务上允许夫妻之间 RRSP tax-free rollover,这样就避免了取出来互分而导致的交税。

买多少RRSP?

  • 买RRSP必须遵循“购买额度”。每一年的购买额度是上一年度的“earned income”的18%。每年政府还规定了一个“购买上限”,也就是说,无论上一年收入的18%有多高,到了政府的购买上限就封顶了。
  • 最简单的方法就是翻出上一年度的NOA,每年的 NOA上 “amount (A)” 标注的是下一年的额度,即2017年的NOA上标注的是2018的购买额度。
  • 注意不要买超。CRA允许一人一辈子的买超上限为$2,000. 当年买超的(超出额在$1 – $2,000之间的)可在下一年抵减收入. 如一不小心买了太多,超出$2,000之外, 超出$2,000的部分每个月有1%的罚款。

一不小心买超了?

每年都能遇见买超的,因为买超实在太容易了。比如设置了每月银行自动扣款购买RRSP;或者老板高兴给员工发了个年终奖直接存入group RRSP内了;比如公司本身提供有registered pension plan, 有 pension adjustment (PA), 这些都悄悄地占用RRSP额度,一不留神就超了。

举个买超例子:小王今年有RRSP room $20,000元,结果买了$28,000, 超了$8,000。CRA允许最多买超$2,000, 这样算来实超$6,000。1% x $6,000=$60/月,如果小王不行动,这$6,000块的 over contribution 就一直在账上每个月产生$60块的罚金,直到两三年后CRA来信告知你买超了,现在税务局开始收割了。利息和罚金按月一直滚动累积到此刻 (Form T1-OVP),最后是一笔很大的支出。

买超了如何解决?

  • 如果超出的金额不算大,可以什么也不做。因为第二年产生的新RRSP room会自动将这笔超出的部分消化掉。
  • 如果超出金额较大,一定要争取及时取出,越早越好,最好在超出的当年取。取出时不可避免地要交withholding tax。下面有个小标题会讲取出时的税务问题。
  • 提交 Form T3012A。获得CRA批准后,可免税取出买超部分,没有withholding tax。

RRSP额度由 earned income 来决定。

什么是Earned Income呢?Earned income 包括下列:

  • 对雇员 (employee) 来说,earned income 就是T4 slip上Box 14里的数字;
  • 自雇人士的净收入 (self-employment net income);
  • 房东的“净房租” (net rental income);
  • 政府的CPP/QPP disability payments ;
  • 离婚赡养费;
  • 版权收入(royalty income)
  • 非居民在加拿大有雇佣T4/生意收入business income的,也是earned income,同样可以产生购买RRSP的额度。

Earned income 不包括:

  • 投资收入 (investment income);因此,股东分红或者利息都无法产生RRSP额度;
  • 养老金pensions (including DPSP, RRIF, OAS, and CPP/QPP income);
  • 退休补助 retiring allowances;
  • death benefits;
  • 应税的增值 taxable capital gains;所以,卖房子的增值再高,也是无法产生RRSP额度的;
  • 有限合作生意收入limited-partnership income

这四点你一定要知道

  1. 首次购房可以利用 Home Buyers’ Plan 从RRSP中免税借出 $25,000 支付首付 ;夫妻一共可以免税取出 $50,000用来购买首套自住房 – 必须自住,投资房不行。夫妻须在接下来的15年内(从第二年开始)逐年归还回一部分,否则计入每年收入。
  2. 读书的同学们可利用 Lifelong Learning Plan 每年免税借出 $10,000、最高取出$20,000 来支付自己或配偶(不包括孩子)的学费 。取出的金额要在接下来的10年内每年归还10% ,否则也计入收入。
  3. 一定要用现金买吗?现金当然可以买,也可以把已经在手的股票或基金转入RRSP,用转入时的市场价为基础计算。
  4. 借钱买RRSP (针对想买RRSP手头却没有银子的同学,银行有各种RRSP loan)付给银行的利息是不能减税的。

取出RRSP

取出RRSP立刻要交withholding tax。根据取出的金额的多少,withholding tax 为10%, 20%,和30%。

  • 取出 $5,000,  银行自动扣10%,实际你只能到手$4,500;
  • 取出$5,000到$15,000之间的,扣税20%;
  • 取出$15,000以上的,扣税30%。
  • 为降低withholding tax, 可以采取每次取出$5000,分多次取的办法。

到这儿还没完呢,取出的金额还得加入当年的收入一起计税。如果个人的税阶高于取出时适用的withholding tax, 报税时还要再补一笔税。

另外,取出了RRSP并不等于空余出了这个RRSP contribution room,这部分room就永远失去了。

RRSP额度没用完怎么办?

RRSP的额度可以累积。当年没有买,额度可以积攒到以后。

举个例子: 小马年薪5万,若今年买1万的RRSP可省税$2,500。 小马计划再过3年卖掉投资房,预计那时有增值30万。所以小马选择今年和明年都不买RRSP, 把额度留到卖房这一年。假设3年后小马年薪还是5万,卖房增值有30万,其中50% 计入应税收入,那这一年小马的总收入为 5+15 = 20万。此时如买1万的RRSP可省税$4,800,买3万的RRSP则可省税$14,400,若买5万的RRSP则可省税 $24000!所以,若知道以后某年收入会大增,可把RRSP额度留给那一年用,可以最大程度降低交税。


马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada任Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。联系方式:电话 416-818-7157; 416-890-1596;邮件 carol@jktax.ca; admin@jktax.ca;办公微信 jktax-carol; jkre-danny