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TFSA买超了CRA要罚款怎么办?

(Last Updated On: 2021-01-15)

本文最下方是TFSA每年的额度表。

大卫接到CRA来信,说他2018年的TFSA买超了要罚款$2,000。大卫坚称自己是严格按照额度买的,怎么可能买超?

大卫从2009年到2016年没有买过TFSA,到了2017年一共攒下购买空间 $52,000。

于是他在2017年11月一次投入$50,000,到2018年4月取出 $50,143; 到了2018年7月又投入了$28,750。

我们一起看看细节:

2017年买入$50,000的TFSA后,大卫还有剩余空间 $2,000;这个剩余空间可以留到下一年;

2018年1月1日,大卫又有了$5,500的新额度,因此2018年大卫的购买额度为 $5,500+$2,000 = $7,500;

而他在2018 年7月投入了 $28,750,因此超了。

大卫说:那不对啊,我在2018年4月还提出来了$50,143,怎么没算呢?

问题就出在这:提出来的TFSA 不能 free up 当年的额度,而是加入下一年。也就是说,2018年4月提出的$50,143 不能在2018当年重新存回去,必须等到2019年这笔提出来的$50,143的额度才会出现。即,到了2019年, 大卫有了当年的新额度$6,000+ 2018年 free up 出来的 $50,143 =$56,143,他一共可以存入$56,143.

TFSA的购买额度由下面三个因素共同决定

  1. 当年政府公布的新额度;
  2. 前面年份里未用的额度可以无限期carry forward;
  3. 前面年份里取出来的,即free up出来的额度,加到下一年使用。

于是一个有趣的现象发生了:

大卫从2009年开始每年都买满TFSA,由于投资有方,到了2019年连本带利已滚到20万。2019年底,他一次性取出全部的20万。那么请问:2020年大卫是有了$200,000+ $6,000 = $206,000 的额度了呢?还是只有$69,500的额度?

答案是 $206,000。

TFSA内的投资收益会将未来的额度”撑大“。大卫在2020年1月1日可重新投入$206,000。而至今从未买过TFSA的人最高只能存 $69,500。

TFSA买超的后果

TFSA一旦买超额度,超出的部分每月罚1%。上面这位在2018年7月买了 $28,750,而额度只有$7,500,超出了$21,250,从此每月产生 1% x $21,250 = $212.50 的罚款。到收到CRA来信的这一天罚金已经累计到$2,000多块了。

朋友很硬核地说:哎呀没有人告诉我这些条条款款,我不了解啊,又不是故意的,怎么能取消罚款呢?

买超后怎么做?

第一步:尽快将买超的部分提出;

第二步:

  • 方案A: 填 RC243表,交钱认罚;
  • 方案B:如果非要跟CRA争几句,可写一封信或 Notice of Objection 解释为什么买超, 为什么你认为CRA不该罚款,有理有据的申诉。万一成功了呢?
  • 方案C:如果恰好是加拿大的非税务居民,这事儿胜算就高了。参看 Income Tax Act s. 207.06,或者找我;

审理个人和中小企业税务申诉曾经是我的日常工作,秉承两个字 “reasonable” 和 “fair”。写 notice of objection 必须“有理”,找到适用的那条税法;还得“有据”,引用过去判例中类似的案子,找到对自己有利的判定,再根据自己的实际情况,从法理和情理两方面入手详尽分析。做到篇幅干净、言简意赅、条理清晰,切记不要有的没的写一大堆不相干的背景故事,光哭诉生活有多么地惨自己是多么地无辜不仅没用,而且招人烦。英文不好没关系,用词可以简单,但要句句戳在要害上。

第三步:也可以将CRA罚款信交给买TFSA的银行,找到帮忙开户的 financial adviser 就更好了。告诉对方由于他的工作失误,没能详细指导 TFSA 的买法导致你买超了,请对方买单。

TFSA每年额度一览表:

年份限额总限额
2009$5,000$5,000
2010$5,000$10,000
2011$5,000$15,000
2012$5,000$20,000
2013$5,500$25,500
2014$5,500$31,000
2015$10,000$41,000
2016$5,500$46,500
2017$5,500$52,000
2018$5,500$57,500
2019$6,000$63,500
2020$6,000$69,500
2021$6,000$75,500

马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。事务所地址:Unit #200 – 445 Apple Creek Boulevard, Markham ON L3R 9X7;电话:905-940-1999;邮件:admin@jktax.ca;微信:jkre-danny

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