去美国之后，报税千万不能马虎！第一步就是搞清楚你在美国的税务身份，这是决定你要交多少税的关键。
美国税务身份分三类：
第一类：美国公民 – 这个没啥好说的，只要是美国公民，无论你身在何处、收入从哪来，统统得向美国报全球收入。
第二类：居住外国人 (Resident Alien) – 这类包括两种情况：
- 有绿卡的：恭喜你，美国税务居民，全球收入全交代！
- 没绿卡的：那就看你在美国住多久了。如果同时满足“31天”和“183天”规则(即Substantial Presence Test)，你就被视为美国税务居民。什么意思呢？
- 31天规则：一个税年内，你在美国住满31天
- 183天规则：把今年、去年、前年的天数套公式计算
（今年的天数 + 去年的1/3天数 + 前年的1/6天数）≥183天
注意：两个条件缺一不可！举个例子：- 如果按公式算，你超过了183天，但今年只住了25天，不满足“31天”这一条，那么，你还是美国非税务居民
- 同样，如果今年住了100天，满足了31天规则，但公式算出来只有170天，不满足另一个条件183天，那也是美国非税务居民
第三类：非居住外国人 (Non-Resident Alien) – 简单理解，这类人只需申报“源自美国”的收入，其他收入不管。留学生和访问学者大多是这一类，尤其是拿 J、F、M 签证的，前5年都算非税务居民（J、Q访问学者是2年）。如果超过了这5年期限，那就得重新审视了。
税务协议
美国和加拿大签有税务协议，Canada-U.S. Tax Treaty。协议的主要目的是避免双重征税，同时防止税务规避。如果一个人在加拿大和美国都有收入，这个协议可以帮助识别哪个国家该对这些收入征税，以及如何抵免已在另一个国家支付的税款。
而税务居民的身份由各国自己的税法决定：
- 加拿大税务居民的判定主要依据与加拿大的居住联系，比如住所、家庭、社会联系等
- 美国税务居民除了美国公民、绿卡、还包括符合上面说的每年在美停留一定天数以上的人
理论上，一个人可能同时满足两个国家的税务居民标准，成为“双重税务居民”。所以，美加税务协议中设有“争议解决规则”（Tie-Breaker Rules）用来解决双重税务居民的问题。通过一系列分析，比如永久住所、主要经济利益所在地、日常居住地、国籍等，协议会确定这个人最终被哪个国家视为税务居民，从而避免双重征税。
所以，严格地说，即使协议限制了一个人不能“同时”被两个国家视为税务居民，这只是协议通过“争议解决”来选择一个主要税务居民身份，而不是彻底消除了双重税务居民的可能。
实际操作：收入如何征税
即使协议规定了一个人的主要税务居民身份，可能仍需在两个国家分别申报：
- 在主要税务居民国申报所有全球收入
- 在另一个国家申报源自当地的收入，但可根据税务协议获得 Foreign Tax Credit 的税务减免。即，你在一个国家交的税，可以在另一个国家用来抵税。
小于五年 vs. 超过五年：怎么报？
小于五年：
- 在美国少于五年的留学生，填美国的 Form 8843 和 Form 1040NR。就算没有源自美国的收入，持 F、J、M或Q签证的留学生、访问学者和家人都应填 Form 8843。这个表的目的是让你宣告与外国有更紧密的联系，从而避免被视为美国的税务居民。
- 美国税报完了，再报加拿大税。给美国交的税报 foreign tax credit 用来冲抵加国的应交税款。
超过五年：
- 在美国已经超过五年的留学生，属于美国税务居民，和美国本地人一样用 Form 1040 报全球收入。
- 但加拿大的税务身份怎么办？这要看你跟加拿大还有没有保留“重大居住联系”（比如房产、配偶、被扶养人等）。
- 如果你被认定为加拿大的非税务居民，那只需对“源自加拿大”的收入报税
- 如果你还是加拿大税务居民，建议向CRA提交税务身份认定申请，确定税务身份
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
