两个没有血缘关系的人，机缘巧合凑到一起，从此每顿饭一起吃，每个觉一起睡，不分你我。所以才有个说法，结了婚，我的就是你的，你的就是我的。
spousal RRSP 的实质就是我花钱给你买，算在你名下。夫妻之间，高收入的给低收入的买更合适。
举个例子
减税
大卫年薪20万， 莎莉5万。大卫收入高，每年都买些RRSP，现在还有五万的RRSP contribution room；莎莉收入偏低，RRSP room 不多，也从未买过RRSP。
今年开始，大卫除了给自己买一些RRSP外，还买了八千块的 spousal RRSP。在这张 slip上 显示：大卫是 contributor, 莎莉是annuitant。
Spousal RRSP 注册在莎莉名下，但利用的是大卫的额度，抵减的是大卫的收入。
Home Buyer Plan
几年之后夫妻俩首次购房参与了 Home Buyers Plan ，每人从RRSP中可提出 $35,000，俩人一共允许免税提出$70,000当首付。这笔钱只要在今后的15年里分摊还回去则不需计入收入。
退休
从此后，每年大卫都买些 spousal RRSP, 到退休时莎莉的RRSP 中也有不少积蓄了。退休后谁提出则计入谁的收入，平衡了二人退休后的收入水平，避免了大卫单方提取导致的收入过高交税多。
71周岁之后，尽管大卫还有未用完的 contribution room 但由于年龄限制也不能再给自己买了，但莎莉此时65，大卫可以继续买 spousal RRSP 直到她到71岁。
Spousal RRSP 最大的好处是，有工作收入的年份，由高收入方给低收入方买，占的时高收入房的额度，减的是高收入方的收入，降低了高收入方的交税；只要过了”三年“，由低收入房提出时再计入低收入方的收入，在低税阶交税。
”三年“是特别需要注意的事情，买 spousal RRSP 的三年内如果低收入方提款，则必须加入高收入方的收入，导致高收入方交税。
三年是怎么回事？
举个例子：
大卫在2021年2月买了一万的 spousal RRSP，报2020年税时给自己抵减掉了一万的收入；如果莎莉在2021(购买当年即算第一年)、2022 和 2023 这三年中的任意一年取出五千，则五千必须“回溯”到大卫，计入大卫的收入，由他交税。因此，买了spousal RRSP的一定要小心，避免在三年内提取。只要超过三年，莎莉提取则算入她的收入，由她交税。
例外
下面是几种例外，即就算莎莉在三年内提取也不会“回溯”到大卫：
- 莎莉参与 Home Buyer’s Plan 或 Lifelong Learning Plan 而从spoudal RRSP取款，在15年内分摊归还
- 夫妻关系破裂导致了分居，分居后，莎莉从spousal RRSP 取款，计入莎莉收入
- 大卫或莎莉其中有一人成为加拿大非税务居民，此时莎莉取款，计入莎莉收入
- 莎莉满了71周岁, 将 spousal RRSP 转成了 RRIF，每年她从RRIF只支取政府规定的最小额，此时计入莎莉收入
- 大卫 (contributor)去世了，在他去世的当年和下一年，莎莉从大卫为她买的 spousal RRSP内取款，计入莎莉收入
- 莎莉(annuitant) 去世了，她名下的 spousal RRSP 被视同在FMV 取出，此时计入莎莉收入
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马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师、信托遗产规划师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division) 特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。联系电话：905-940-1999；邮件：admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian。
