简谈遗嘱

中国人特别是老一辈对立遗嘱这事儿都不大喜欢,我跟我爸妈一提遗嘱,他们就跟我急,说不吉利。相反在加拿大的朋友、客户,一聊起来但凡有家庭有孩子的,大都已立下遗嘱。特别是本地长大的,立遗嘱时年纪都不大。后来跟客户聊多了才发现,在加拿大如果没有遗嘱,处理身后的财产还真是件挺麻烦的事儿。下面这些平民知识点都是在给客户做税务规划、优化的时候零零散散聊到的,还请专业的will and estate lawyer指正。

大原则

遗产的分配,有遗嘱就按遗嘱执行(其合法部分)。无遗嘱则按照无遗嘱继承法执行。如果生前有债务,遗产必须先用来还清债务,剩余的部分才能做为遗产去分配。也就是说,可分配的遗产 = 个人名下的所有资产 – 负债 – 葬礼费用。

没遗嘱的时候 (intestate)

关于如何分配没有遗嘱的遗产,加拿大每个省都有自己的分配原则。 一个人如果突然过世,没有遗嘱,会怎么样呢?

  • 配偶不能自动继承所有的财产。
  • 配偶没有权利选择合适的人选来分配过世一方的遗产。
  • 配偶也没有权利决定遗产如何在孩子之间分配,以及在什么年纪可以拿到。
  • 必须由省法庭来任命遗产管理人,这个任命过程可以很长。遗产分配有可能会被拖延到过世后一年甚至更久。你要是计划靠遗产度日,得好好计划下这段日子咋办。
  • 遗产必须按照所在省份的法律来进行分配。

作为配偶 (legally married),有两种选择:一,按照安省无遗嘱继承法(laws of intestacy)分配 。二,根据安省 Family Law Act – section 5, 选择 equalization payment from the estate. 跟离婚分财产一样算法.  哪个分得多,咱选哪个。

在没有遗嘱的情况下,安省的 [继承法] 是这样规定的:

  1. 只有配偶没有孩子,所有遗产归配偶。
  2. 有配偶和N个孩子,遗产的前20万归配偶。其余部分再由配偶和孩子们平分。如果遗产总值少于20万,则全部归配偶。
  3. 没有配偶, 但是有孩子,所有的遗产由孩子们平分。
  4. 没有配偶,也没有孩子,但是有孙辈,遗产由孙辈平分。
  5. 没有配偶,没有孩子,没有孙辈,遗产归父母平分。
  6. 如果连父母也没有,归逝者兄弟姐妹平分。如果兄弟姐妹也没有,兄弟姐妹的孩子(逝者的侄男甥女)可以平分。如果侄男甥女也没有,侄男甥女的下一代就不能继承了。
  7. 婚外子女和婚生子女享有同等的继承权。

总结:在无遗嘱的情况下,安省法定的遗产继承顺序为:配偶 > 孩子 > 孙辈 > 父母 > 兄弟姐妹 > 兄弟姐妹的孩子。

作为同居配偶(common law spouse),  没遗嘱,没得分。但是作为同居配偶想分遗产可以选择上庭,要求从遗产中支取赡养费。一旦上庭,继承法的革新版本(Succession Law Reform Act )对待 common –law 和 legally married 还是平等的,但是需要提供文件,以彰明在关系存续期间同居配偶对家庭财产的积累有贡献。没有贡献是不能分的。

有遗嘱

有遗嘱则按照遗嘱分配。遗嘱要合理合法,不能损害他人的利益。

比如,遗嘱中说所有财产留给保姆,不给配偶和孩子。这种情况下,配偶和孩子有权去法庭质疑遗嘱的有效性。

另外,如果逝者先立的遗嘱,再结婚,新婚姻会使该遗嘱自动失效。所以,再婚人士要重新立遗嘱,每结一次婚就重新立一次。

同样,如果立完遗嘱后离了婚,那么涉及财产给原配偶的这部分就有可能无效了,除非你非得上赶着给。具体的请咨询遗嘱律师。

尽管在没有遗嘱的情况下,配偶是第一顺序继承。但有些财产是夫妻共有的:

一种是joint tenants with right of survivorship。不管几个人的名字在title上,其中一个过世了,那么title就自动被活着的人继续拥有。比如A、B、C 共同拥有一个title as joint tenants,如果A过世,那么title就变成B、C拥有,仍然是joint tenants,A是不可以立遗嘱来分配他所拥有的title的。这种Joint Tenancy的持有方式,任何一方不能立遗嘱分配,如果要分配,必须先改title为Tenancy in Common,再立遗嘱分配属于自己的部分。

立遗嘱时容易犯的错

  • 遗嘱有违法部分。例如剥夺了未成年子女继承权。违法部分无效。
  • 遗嘱分配了不属于自己的财产。这部分也无效。
  • 遗嘱没有提及自己的某些财产。没在遗嘱中安排的财产按照无遗嘱继承法处理。
  • 遗嘱中没有提及自己的某个继承人。这个就的有打了,要看是否是有意忽略,或是无意,比如冒出一个自己都不知道的私生子。
  • 遗嘱不能受到受益人的影响。比如夫妻不能共同立一份遗嘱,互为受益人,这样是无效的。夫妻俩必须每个人各自立自己的遗嘱。
  • 遗嘱中明确指出剥夺某个已成年且有独立生活能力子女的继承权。这个是完全合法的,但经常有官司可打。起诉的子女要提供理由,比如认为遗嘱违背了公平公正,偏袒小的;或者认为你立遗嘱时神智不清。
  • 遗嘱是不可以透露的。签署遗嘱时,受益人不能在场。你只要告诉执行人,立了遗嘱,遗嘱放在哪儿,需要的时候去哪里取。自己保存原件,多考两份副本放个可靠处。
  • 纯手写遗嘱有效,但必须有签字日期。码字打印的遗嘱,必须有本人和两个见证人(非继承人)的签字日期。
  • 另一个实用的话题请见我的另一篇《遗产的认证》

马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。联系方式:电话 416-890-1596;邮件 admin@jktax.ca;办公室微信 jkre-danny