海外资产申报 T1135

大背景

2013年开始,CRA对于海外资产的申报开始使用详细版的表格 – T1135表,纳税人在一年中的任何一个时间点,只要持有海外资产的成本总额超过10万加币的,必须填写T1135表。这个表要求第二年春天的税季里,和个人T1税表一起提交,也就是4月30日。

T1135不报,行不行?

这个问题我们被无数次的问过。但,没有标准答案。那,这里说个实例,读者根绝自家情况,自定。

“美丽东莞”代言女星陈冰冰移民加拿大了,她在中国银行里留有500万人民币的存款,等于100万加币。

陈小姐问我们:非得向CRA报海外资产吗?

按税法回答:一个字,必须的。

陈小姐问:我不报的话,CRA能知道吗?

回答:有可能,因为现在有中加金融账号信息互换

陈小姐再问:那这个可能性有多大?

我们回答:不、知、道。

陈小姐有自己的看法:我又不是一二线明星,范冰冰李冰冰她俩也移民了,就算把我们“都互换出来了”,CRA也会先去找她俩,是不是这么回事儿?

我们回答:事实上确实如此。

陈小姐说:那,我选择性地报50万加币的海外资产行不行,因为未来几年,我可能需要把50万加币带进加拿大来买房?

我们回答:请另约时间电话里详细商讨,因为我们可能会跟您介绍一下CRA的投案自首VDP是怎么回事

什么都要申报么?不是!      

  1. 海外资产总成本少于10万加元的,不用申报;
  2. 自住房不出租的,留着回国度假住一住的,不用申报;
  3. 个人的珠宝,汽车,收藏等等,不用申报;
  4. 海外附属企业的股票债券,不用申报 (你和家人占10%以上股份的,填T1134,是另一份表 – 股份小于50%的,填A表;大于50%即控股的,填B表);
  5. 房产用于active business的,不用申报。

T1135报晚了,怎么办呢?

每天罚金为$25,最多罚到$2500封顶。 如果被CRA认定为故意不报,每月罚$500, 最多$12000封顶;如果CRA已经发信通知催促纳税人提交T1135了,您还是逾期没有提交,罚款为每月$1000,最多$24000封顶; 超过24个月,罚款为所持有海外资产成本总额的5%。

咱们移民来加拿大的,多多少少总会有些国内的资产,比如房子、现金、股票、各种名目的投资…… 所以,建议大家一定要重视这张表,只要在一年中任何一个时间点,资产的成本总额超过10万加币,就得考虑自己是不是属于必须申报的那一类。

对于移民来说,海外资产的成本总额就是你成为移民(移民登陆)当天的市价。

澄清

单纯“持有”海外资产是没有任何税务责任的,资产产生的“收入”才产生税务责任。现在不申报海外资产,将来想把这些资产转入加拿大,就需要跟CRA解释资产来源,澄清不是收入,而是移民前就已经持有的资产,这个过程所花费的时间和精力是无限的。

CRA推出的新版T1135

从2015年开始,CRA对这张T1135表做了小小的调整。那么和旧版相比,有哪些区别,填写时需要注意些什么呢?

  1. T1135表格由2页改成了3页;
  2. 在一年中的任何时间点,持有海外资产的成本总额小于10万加币的,不用报;
  3. 在一年中的任何时间点,持有海外资产的成本总额在10万-25万加币之间的,可以只填写表格中part A (简化版simplified reporting method), 不再需要提供账户/名称/地点/账号/最大金额/年底余额等细节;你只要在所持有的下列资产后面打勾儿,汇报一下总共的income and gains, 就可以了。比如,我有下面这些:
    海外房产(有租金收入的)/现金存款/股份债券/债权/信托得利/其他资产我就打勾儿打勾儿,最后填个总收入,就完活儿。仅仅是持有,没抛没卖没收入,就填0.
  4. 在一年中的任何时间,海外资产的成本总额超过25万加币的,仍旧要求填写T1135表格的part B(细节版detailed reporting method), 继续提供每项资产的细节,包括银行名称/地点/账号/最大金额/年底余额等细节。

马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。联系方式:电话 416-890-1596;邮件 admin@jktax.ca;办公室微信 jkre-danny