加拿大税务居民申报海外资产 – 多报, 少报, 不报, 到底怎么报?

加拿大税务居民每年税季得做2件大事:申报全球收入和申报海外资产。

加拿大规定:在一年中的任何一个时间点,只要持有海外资产的成本总额超过10万,必须申报。申报海外资产的截至日期和个人税的申报日期是同一天,都是4月30日。

海外资产总成本少于10万加元的,不用申报。

对于新移民,海外资产的成本总额就是他成为加拿大税务居民当天的市场价。新移民登陆后第一年无须申报海外资产,第二年才必须申报。

我们顾虑重重,不理解为什么前半辈子在中国辛苦攒下的钱财房产,到了加拿大却要合盘托出?在国内有多少资产和加拿大有什么关系?所以,大家纷纷来问:

不报行不行?

类似的问题还有 “不报的话,CRA能知道吗?” “少报些,行不行?”“多报些,行不行?”

按时申报海外资产是税法的要求,不按法律的要求做就是违法。你说行不行?

大家对申报海外资产如此抗拒的原因很简单 – 就是怕交税。加拿大是万税之国,这么多财富得白交多少税啊,哭到心碎!

先聊几句税务上的两个词儿:  资产收入 。

资产是经济资源,是可以带来更多钱的东西。我把1万元存银行,一年后连本带利拿回1万零5百。这1万块是本金、是资产;500元利息是本金上产生的收益,即收入。同理,我将一套价值80万的房子出租,每年收到租金2万。房子是资产,租金是资产带来的收益,即收入。

再说报税,个人报的税表是 personal income tax return,  报的是income,然后才交 tax。反过来说,不是income的就不用交 tax。500块的银行利息和2万块的租金是income,所以要计税;而1万块的本金和80万的房子是资产,不是income,因此不需要为之交税。可见,申报资产是不涉及交税的,只有当资产上有了收入,才要为收入交税。

少报些海外资产,好不好?

意图少报海外资产的原因是不想向税务局完全坦白“家底儿”。自己有多少钱为什么让外人知道!这个想法对不对呢?

少报的直接的后果是将来把资金转入加拿大的时候,无法对未申报的资产来源做合理解释。明明有500万却只报了300万,当另200万转进加拿大的时候该如何解释?不是资产那只好是收入了,CRA喜欢“收入”,因为是收入就要依法纳税。

多报些海外资产,好不好?

有人说,那我多报些海外资产,将来资金转入的时候,也好留个“富余”做合理解释。这个办法好么?

前面已经说了资产是可以产生收入的经济资源。有了钱,我买房买地、买股票基金,这些都是资产,为的是将来能带来收益。故意夸大资产,CRA势必期待着某一天你有相应的收益。一旦在合理时间内没能体现出这些收益,CRA就好奇了,刨根问底地琢磨下你的资产,怎么还没有收益呢?结果十有八九是不妙的。

有人说那我可以解释这些资产就是没有收益啊,房子没租干放着呢、股票基金没分红正套牢着呢。但是,资产总有被处置(dispose)的一天,要么卖了,要么视同卖了(deemed disposal),那时候你就要想法子为当初故意夸大的资产的最终去向寻找合理解释了。

少报不行, 多报也不行,那我干脆不报,CRA能知道么?

呵呵很能,近年来各国联手打击国际逃税,从2018-09-01日开始,中国和加拿大第一次将金融涉税信息进行了互换,请参考中加金融账号信息互换。居民的个人信息和存款账户、托管账户、有现金价值的基金或保险合同、年金合约等信息都要被交换。中国已在 2017-12-31日完成了对个人高净值账户(100万美金以上)的尽职调查,在2018-12-31日完成了对个人低净值账户(低于100万美金)的尽职调查。两国定期将本国非税务居民的金融信息互相披露,隐瞒的海外资产信息则无处可逃。

所以,要对自己的海外资产进行梳理,最关键的是要了解中加两国的税收政策和税务居民的界定标准。不要慌,不要乱,这才是我们要研究的方向。

以前没有报,现在该怎么办?

请阅读姊妹篇 CRA的投案自首VDP是怎么回事。海外资产申报表每迟一天的罚金为$25,最多到罚$2500封顶。 如有“故意瞒报”的,每月罚$500, 最多$12,000封顶;如果CRA已经发信催促了,罚款上升为每月$1,000,到$24,000封顶; 超过24个月,罚款为所持有海外资产成本总额的5%。

咱们移民来加拿大的,多多少少总会有些国内的资产、房子、现金、股票、各种名目的投资…… 请合法合规,重视申报。


马云,Carol Ma,CPA, CMA 加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。办公室联系电话 416-890-1596;邮件 admin@jktax.ca;办公室微信 jkre-danny